Historien om Federal Estate Tax Exemption
Vad är Federal Estate Tax?
Internal Revenue Service skatter överföringen av nästan all egendom från en skattebetalare till en annan.
Om du känner dig särskilt generös under din livstid, kan en presentskatt komma på grund. Fastighetsskatten täcker egendom som överförs till en ny ägare eller mottagare när du dör.
Det beräknas på värdet av din gross estate, mindre inteckningar, andra skulder och de administrativa kostnaderna för att bosätta din egendom. Du kan också dra av pengar eller egendom du ger välgörenhet. Du kan subtrahera värdet av egendomen som går till din make - arvtagningar till en make är inte föremål för en fastighetsskatt.
Här är det som blir svårt: Din skattskyldiga egendom är inte nödvändigtvis din förmodade egendom - tillgångar som kräver att probateprocessen överförs till en levande mottagare. Det är allt du äger eller har ägarintresse i. Tillgångar som går direkt till en namngiven mottagare, till exempel livförsäkringsutbyte, betalningsbara bankkonton och pensionskassor, kräver inte probat och ingår inte i din probate estate, men de bidrar till värdet av din egendom för skattemässiga ändamål.
Vad är fastighetsskattebefrielsen?
Undantaget är ett annat extremt viktigt avdrag som du kan ta från ditt bruttovärde. I själva verket, tack vare detta undantag, slutar mycket få fastigheter på grund av fastighetsskatt. Endast två av varje tusen dödsfall resulterade i att denna skatt skyldades 2015 eftersom undantaget för 2015 var 5,43 miljoner dollar.
Den ökade till 5,47 miljoner dollar 2017.
Värdet på en fastighet efter det att alla andra avdrag har gjorts måste överstiga undantagsbeloppet innan balansräkningen är föremål för fastighetsskatt. Om din fastighet är värd 5 miljoner dollar, är den inte skyldig till fastighetsskatt. Om det är 6 miljoner dollar, kommer det att vara en fastighetsskatt på $ 550.000 skillnaden.
American Taxpayer Relief Act of 2012 indexerade undantaget för inflation, så det ökar lite från år till år. Så här har undantaget brutit över de första 81 åren av fastighetsskattens existens.
Historiska Federal Tax Exemptions and Rates: 1916 - 1997
| År | Estate Tax Exemption | Top Estate Skattesats |
| 1916 | $ 50,000 | 10% |
| 1917-1923 | $ 50,000 | 25% |
| 1924-1925 | $ 50,000 | 40% |
| 1926-1931 | $ 100.000 | 20% |
| 1932-1933 | $ 50,000 | 45% |
| 1934 | $ 50,000 | 60% |
| 1935-1940 | $ 40.000 | 70% |
| 1941 | $ 40.000 | 77% |
| 1942-1976 | $ 60.000 | 77% |
| 1977 | $ 120.000 | 70% |
| 1978 | $ 134,000 | 70% |
| 1979 | $ 147.000 | 70% |
| 1980 | $ 161 tusen | 70% |
| 1981 | $ 175.000 | 70% |
| 1982 | $ 225.000 | 65% |
| 1983 | $ 275.000 | 60% |
| 1984 | $ 325.000 | 55% |
| 1985 | $ 400.000 | 55% |
| 1986 | $ 500.000 | 55% |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% |
Besök Tabell Visar skattefrihet och skattesats från Federal Estate: 1997 - 2015 för att se skattebefrielse och skatt på bostadsskatter efter 1997.
Statliga fastighetsskatter
Femton stater och District of Columbia lägger dessutom sina egna fastighetsskatter och erbjuder sina egna undantag från och med 2015.
Mycket stora fastigheter kan beskattas två gånger i dessa stater, och även de som undviker den federala skatten kan vara skyldiga på statlig nivå skatter eftersom tillstånd undantag tenderar att vara betydligt lägre - undantaget är bara $ 675,000 i New Jersey.
OBS: Statliga och federala skattelagstiftning kan ändras ofta och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en advokat eller en revisor för den mest aktuella rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte juridisk eller skattemässig rådgivning och det är inte en ersättning för juridisk eller skattemässig rådgivning.