Presentkortet gäller endast under vissa omständigheter
Gåvor till medborgare makar mot icke-medborgare makar
Det obegränsade äktenskapliga avdraget ger dig möjlighet att skänka någon summa pengar eller egendom till din make utan att ådra dig antingen den federala presentavgiften eller en statsgiftskatt om du bor i en stat som påför en.
Detta är dock beroende av att hon är en amerikansk medborgare.
Du har ett annat alternativ om din make inte är en amerikansk medborgare: Den årliga uteslutningen från gåvaavgifter för gåvor speciellt gjorda till icke-medborgare makar. Den här årliga uteslutningen var 143 000 dollar 2013 och ökar till 145 000 $ 2014, 147 000 $ 2015 och 148 000 USD 2016. "Årlig" är nyckelordet. Du kan ge det här mycket per år utan att uppnå presentavgiften, som kan öka betydligt över en livstid, vilket effektivt gör medborgarskapet ett problem på lång sikt.
Gåvor av nuvarande intresse mot presenter av framtida intressen
Det finns en annan fångst utöver medborgarskapet. En gåva till din make uppfyller endast obegränsat äktenskapsavdrag om hon har ett "nuvarande intresse" i den begåvade egendomen. Det innebär att du måste överlåta egendomen till henne helt för sin användning, njutning och nytta, fri från några bifogade strängar. Hon tar ensam titel till gåvan om den är verklig eller materiell egendom.
Kontrast detta med en "framtida intresse" gåva. En framtida räntegåva är en som din make inte kommer att ha full nytta av och njuta av till någon framtida tidpunkt. En gåva av framtida intresse kvalificerar sig inte för det obegränsade äktenskapsavdraget, det årliga uteslutandet på 14 000 dollar från gåvaavgifter till gåvor till icke makar eller 148 000 USD årliga uteslutningar från gåvor för skatter till gåvor till icke-medborgare.
Med andra ord är det alltid skattepliktigt.
Om du reserverar ett livsboende för dig själv i en fastighet som fullt ut västar din maka när du dör, är detta en framtida räntegåva - hon blir inte den fullständiga ägaren till fastigheten fram till den tiden. En gåva till ett förtroende till förmån för din make är också en framtida räntegåva - din make har inte omedelbar rätt att använda, njuta av och dra nytta av fastigheten eftersom förtroendet äger och kontrollerar det. Hela presenten är beskattningsbar i form av gåva skatt, oavsett om din make är en amerikansk medborgare och måste rapporteras till IRS på Form 709 , United States Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer).
Undantag existerar
Skattelagen inkluderar alltid fångster och smutthål som kan ändra regler som de syns på ytan. Till exempel kan en kvalificerad inhemsk förtroende till nytta för din make göra det möjligt för dig att skicka en gåva till henne efter din död utan beskattning. Men dessa typer av förtroende är komplicerade, så tala med en advokat eller skattemyndighet för att se till att du förstår alla konsekvenser och regler. En professionell kan också hjälpa dig att utforska andra sätt att eventuellt undvika denna skatt.
OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta, och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en revisor eller en advokat för aktuell skatt eller juridisk rådgivning. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning och ersätter inte skatte- eller juridisk rådgivning.