Dessa skattesatser och uteslutningar har genomgått flera förändringar genom åren
Lag om ekonomisk tillväxt och skattelättnad
Lag om ekonomisk tillväxt och skattelättnad (EGTRRA) undertecknades i juni 2001.
Förutom betydande inkomstskattesänkningar avvecklades det gradvis den federala fastighetsskatten tills den försvann under ett år 2010.
Det ersattes av ändrade överföringsregler under denna tid. Kostnadsbasen för ärvda fastigheter kan intensifieras med 1,3 miljoner dollar enligt dessa nya regler, i motsats till en obegränsad uppbyggnad i enlighet med tidigare fastighetsskattelagar. Dessutom, om egendom varvdes av en efterlevande make antingen direkt eller genom ett kvalificerat terminalt intressefastigheter (QTIP) -förtroende , skulle egendomen kunna få ytterligare 3 miljoner dollar i uppbyggnad.
EGTRRA slats till "solnedgång" eller löper ut den 31 december 2010 vilket innebar att boendeskatten skulle återvända under 2011 baserat på de lagar som var på plats, går hela vägen till 2001. Men boendeskatten kom tillbaka enligt villkoren av skattelättnaden, arbetslöshetsförsäkringsrätten och arbetsskapsloven (TRUIRJCA) istället.
Skattehjälpen, arbetslöshetsförsäkringsrätt och lagen om arbetstillfällen
TRUIRJCA var undertecknad i lag den elfte timmen den 17 december 2010 och den tillämpades retroaktivt på deklarationerna av decedents som dog mellan 1 januari 2010 men före 31 december 2010.
Denna lagstiftning gav arvtagarna av decedents som dog under denna tid ett val.
De kan antingen använda de modifierade reglerna om överföring eller om de skulle kunna tillämpa de nya reglerna för skatt på fastigheter som stötte på boetskatt och skattebefrielse för upp till 5 miljoner dollar.
De nya reglerna minskade också de gällande skattesatserna till 35 procent och de gjorde helt av med GST-skatten. TRUIRJCA föreskrev också att varje undantag skulle indexeras för inflationen från och med 2012, vilket ökade dem till 5,12 miljoner dollar vid den tiden.
Arvtagare av 2010 decedents som ville välja i de modifierade överföringsreglerna och utifrån fastighetsskattereglerna var skyldiga att lämna in en ny IRS-blankett, formulär 8939, Allokering av ökning i grunder för egendom som mottogs från en deklarerad .
TRUIRJCA introducerade också ett nytt skattebegrepp: Fastighetsskattets portabilitet och skattebefrielse från giftaxter mellan giftiga skattebetalare. Den överlevande makan till en decedent som dog 2011 eller 2012 kunde lägga till någon del av undantag som hon inte utnyttjat av sin avlidna make till sitt eget undantag. Detta krävde att man lämnade en federal fastighetsskatt, IRS Form 706 , United States Estate (och Generation-Skip Transfer Transfer Return), så att hon kunde göra portabilitetsvalet.
Den amerikanska skattebetalarloven
TRUIRJCA var tänkt att träda i kraft i endast två år, vilket innebar att den federala skatteavgiften och skattesatsen skulle gälla de lagar som trädde i kraft den 1 januari 2013.
Men kongressen passerade den amerikanska skattebetalningsloven (ATRA) den 1 januari 2013 och president Obama undertecknade denna rättsakt den 2 januari det året.
ATRA gjorde ändringar i lagen om fastighetsskatt, presentskatt och GST-skatter under TRUIRJCA permanent med ett undantag: De gällande skattesatserna för varje typ av överföringsskatt ökade från 35 procent till 40 procent.
Skattelagstiftningen och arbetslagen
President Donald Trump undertecknade lagen om skattelättnader och arbetstillfällen den 22 december 2017. Förutom andra svåra skatterättsliga förändringar ökade TCJA den federala skattebefrielsen till 10 miljoner dollar, och denna ökning indexeras också för inflationen. Det betyder att det potentiellt kan gå så högt som 11,2 miljoner dollar när TCJA upphör år 2025. Ett gift par kan skydda dubbelt så mycket från beskattning.
Statliga dödsskatter
Bortsett från federala överföringsskatter samlar en handfull amerikanska stater också en dödsskatt på statsnivå. I vissa stater är skatten baserad på boendets totala värde, och detta kallas fastighetsskatten. I andra stater är skatten baserad på som ärver, och detta kallas en arvsskatt .
Historiska och nuvarande Federal Exempt Tax Exemptions and Rates till och med 2015
| År | Estate Tax Exemption | Fastighetsskattesats | Gift Tax Exemption | Presentskatt | Årlig uteslutning | GST-undantag | GST-pris |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% | $ 600.000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% | $ 625.000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% | $ 650.000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.030.000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.060.000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11.000 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11.000 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11.000 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11.000 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 13.000 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 0 eller $ 5.000.000 | 0% eller 35% | $ 1,000,000 | 35% | $ 13.000 | Ingen GST skatt | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% | $ 5.000.000 | 35% | $ 13.000 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% | $ 5.120.000 | 35% | $ 13.000 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% | $ 5.250.000 | 40% | $ 14.000 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | $ 14.000 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | $ 14.000 | $ 5.430.000 | 40% |
Undantagsbeloppet ökade till 5,45 miljoner dollar 2016, sedan till 5,49 miljoner dollar 2017. Skattesatsen var fortfarande 40 procent och den årliga uteslutningen förblev till 14 000 dollar.
Från och med 2018 ökar undantaget till 10 miljoner dollar enligt villkoren i TCJA som passerade i december 2017 och kommer att hålla kvar till minst 2025. Skattesatsen stannar vid 40 procent, men årlig uteslutning ökar till 15 000 dollar år 2018.