Vilka gåvor är inte föremål för presentavgiften?

Årliga uteslutningsgåvor, utbildningsbetalningar och medicinska betalningar

Inte alla överföringar av egendom från en person till en icke-make / maka mottagare där ingen kontanter eller annat monetärt värde utbyts är skattepliktiga för federala gåva skatt ändamål. För närvarande finns det tre typer av sådana överföringar som inte faktiskt betraktas som gåvor för federala gåva skattesyfte : (1) årliga uteslutningsgåvor , (2) vissa betalningar för utgifter för utbildning och (3) vissa betalningar för sjukvårdskostnader.

Vad är årliga uteslutningsgåvor?

En årlig uteslutning gåva är en som kvalificerar sig för den nuvarande $ 14.000 per person årlig uteslutning från federala gåva skatter. Med andra ord, enligt den interna inkomstkoden, om egendom överförs från en person till en icke-makarbetsmottagare där inget kontanter eller annat monetärt värde utbyts och värdet av fastigheten som överförs så är 14 000 dollar eller mindre, är överföringen inte en gåva alls. (Observera att den årliga uteslutningen från presentskatt indexeras för inflation på årsbasis, men måste öka med minst $ 1000, så det kan sitta i samma belopp i flera år.)

Giftpar kan kombinera sina årliga uteslutningsbelopp och gåva 28 000 dollar till varje person, per år utan att ådra sig någon skattskyldighet för gåvor. Men observera att även om ett par begränsar sin gåva för att fördubbla det årliga uteslutningsbeloppet, kan de fortfarande behöva lämna en federal presentskattedeklaration - IRS Form 709, United States Gift (och Generation-Skip Transfer) delade gåvor "- de kommer att behöva samråda med sin revisor för att vara säker.

Om en presentavgift krävs krävs det den 15 april året efter det år då gåvan gjordes.

Observera att gåvor till en make som är en amerikansk medborgare är befriade från gåva skatter på grund av obegränsad äktenskapsavdrag, medan gåvor till en make som inte är amerikansk medborgare har sitt eget årliga uteslutningsbelopp.

Vad är betalningar som kvalificerar sig för utbildningsutestängning?

Betalningar som kvalificerar sig för utbildningsutslag är betalningar som görs direkt till en kvalificerad inhemsk eller utländsk institution som undervisning för utbildningen av en individ. Vad betyder det här? Att du kan betala ditt barnbarns collegeundervisning till ett belopp av $ 20 000 och ge ditt barnbarn ytterligare 14 000 dollar samma år utan att uppnå någon federal presentskatt.

Följande regler måste strikt följas för att betalningar för utbildningsutgifter ska vara oskattliga gåvor:

1. Betalningen måste ske direkt till den institution som tillhandahåller utbildningen, inte till den som erhåller utbildningen.
2. Betalningen måste endast göras för undervisning .

Så innebär det att om du betalar direkt till ditt barnbarn eller om du betalar för böcker, leveranser, rum och bräde eller andra typer av utbildningsutgifter, kommer din betalning att betraktas som en skattepliktig gåva om den överstiger 14 000 dollar.

Vad är betalningar som kvalificerar sig för medicinsk uteslutning?

Betalningar som är kvalificerade för medicinsk uteslutning är betalningar som görs direkt till en institution som tillhandahåller sjukvård till en individ eller till ett företag som tillhandahåller sjukförsäkring till en individ och kostnaderna för sjukvården är desamma som de som är avdragsgilla för inkomstskatt.

Så vad betyder detta? Att du kan betala för ditt barnbarns akut appendektomi i mängden 20 000 dollar och ge ditt barnbarn ytterligare 14 000 dollar samma år utan att uppnå någon federal presentskatt.

Men notera att betalningen måste göras direkt till den institution som tillhandahåller sjukvården eller till det företag som tillhandahåller sjukförsäkringen, inte till den person som tar emot sjukvårds- eller försäkringsförmånen, annars betalas betalningen som en skattepliktig gåva om den överstiger 14 000 USD .