Hur man bestämmer om du behöver lämna en presentavgift - IRS-formulär 709
För taxeringsåret 2013 kräver överföringar av denna typ den person som gör överföringen till fil IRS Form 709 under följande omständigheter:
- Det totala värdet av alla gåvor till samma person inom samma kalenderår överstiger 14 000 dollar. Gåvor som inte överstiger 14 000 dollar per år till samma person år 2013 kvalificerar sig till årlig uteslutning från gåva skatter . Å andra sidan, om du ger din son $ 10.000 för att köpa en bil och en annan $ 10.000 för att betala sin kreditkortsskulder 2013, har du gjort en skattskyldig gåva till din son till ett belopp av $ 6000 och du som gåvan giver , måste fylla i IRS-formulär 709, men din son kommer inte att påverka inkomstskatt eller gåvaavgifter. Observera att eftersom den årliga uteslutningen från presentskatt indexerades för inflationen från och med 1997 och endast kan ökas med 1 000 dollar, var årlig utebliven presentskatt för 2009, 2010, 2011 och 2012 endast 13 000 dollar.
- Din make ger en eller flera gåvor till samma person som överstiger 14 000 dollar i värde under samma kalenderår och du och din make håller med om att "dela" gåvorna mellan er två. Som nämnts ovan kvalificerar gåvor som inte överstiger 14 000 dollar per år (eller 13 000 USD under 2009 till 2012) till samma person för årlig uteslutning från presentavgifter. Å andra sidan, om din make ger sin son $ 10.000 för att köpa en bil och ytterligare $ 10.000 för att betala sin kreditkortsskuld 2013 och hela $ 20.000 kom från ett konto i din make ensam namn, så har din make två alternativ: ( a) Filform 709 och rapportera 6 000 dollar i skattepliktiga gåvor till sin son; eller (b) Filformular 709 och rapportera att du och din make har valt att dela upp gåvorna mellan er två, så att var och en av er anses ha gjort en $ 10.000 gåva till sonen. Presentuppdelning på detta sätt är det som kallas "juridisk fiktion" - med andra ord, medan din make är den enda som verkligen gjort gåvorna, tillåter Internal Revenue Code dig och din make att välja nej, gåvor kom egentligen från oss båda och så till slut blev inga skattepliktiga gåvor gjorda. Medan presentuppdelning är en total bild av Internal Revenue Code, är det en perfekt laglig och legitim giftskattposition.
- Det totala värdet av gåvor från en make som är en amerikansk medborgare till en make som inte är amerikansk medborgare överstiger 143 000 dollar. Istället för den årliga uteslutningsgränsen på 14 000 dollar för gåvor till en icke-make i 2013 och det obegränsade äktenskapsavdraget för gåvor till en make som är en amerikansk medborgare är gåvor till en make som inte är amerikansk medborgare begränsad till 143 000 dollar för 2013. Nedan visas ett diagram som visar de särskilda gränserna för gåvor till icke-medborgare makar för 2009 till 2012:
2009 $ 133,000
2010 $ 134.000
2011 $ 136,000
2012 139 000 dollar - Du gör en present av ett framtida intresse för någon under året. En present av ett framtida intresse är ett som mottagaren inte kommer att få njuta av i ett antal år. Exempel är en gåva gjord till en kvalificerad personlig bostadslösning eller en gåva till någon annan typ av oåterkallelig förtroende i vilken en eller flera mottagare inte har omedelbar rätt att dra tillbaka och använda den begåvade egendomen.
När är IRS Form 709 Due?
IRS-formulär 709 beror på eller före den 15 april året efter det år som du har gjort skattepliktiga gåvor. Så, för gåvor gjorda 2013, beror IRS Form 709 före eller 15 april 2014 .
Om du behöver ange IRS-formulär 4868 för att begära en automatisk sexmånadersförlängning av tid för att lämna in din personliga inkomstrapportering, förlänger detta formulär även tiden för fil IRS Form 709.
Men det förlänger inte tiden att betala någon gåva skatt som du kan skylda. För att betala presentavgift, använd IRS Form 8892, som diskuteras nedan.
Om du inte behöver förlänga tiden för att lämna in din personliga inkomstskatt returnerar du IRS Form 8892 för att få en automatisk sexmånaders förlängning av tiden till fil IRS Form 709. Emellertid förlänger filing IRS Form 8892 inte tiden att betala någon presentskatt du är skyldig. Du måste betala gåvan skatt du är skyldig när formuläret är arkiverat. I annat fall kommer ränta och påföljder att uppstå.
Om du inte är säker på om gåvor som du har gjort under året ska eller inte ska rapporteras till IRS på blankett 709, ska du konsultera din advokat och revisor för fastighetsplanering före den 15 april det följande året för att vara säker .