Undanta utländska löner från amerikanska skatter med Form 2555
Du måste arbeta och bo utanför USA och träffa antingen Bona Fide Resident eller Physical Presence-testet.
Om du gör det är du berättigad att utesluta upp till 102 102 100 kronor i utländsk inkomst från 2017 skatteåret. Antalet uteslutande ändras varje år och ökar ofta.
Bona Fide Residence Test
Du anses vara en "bona fide bosatt" av ett främmande land om du bor i landet för "en oavbruten period som inkluderar ett helt skatteår". Ett skatteår är 1 januari till 31 december, så kvalifikationsperioden för bona fide bostadstest måste innehålla ett helt kalenderår.
Korta resor eller semester utanför det främmande landet kommer inte att äventyra din status som en bosatt bosatt så länge resorna är korta och du har tydligt för avsikt att återvända till utlandet. Du kan till och med göra korta besök i USA
Du anses inte vara en bosatt bosatt i ett främmande land om du har lämnat ett uttalande till det landet som anger att du inte är bosatt och regeringen har bestämt att du inte är föremål för sina skattelagar.
Med andra ord finns det inget dubbelt dopp. Din inkomst kan inte uteslutas både i utlandet och i USA
Särskild behandling av inkomst enligt ett inkomstskatteavtal hindrar dig inte från att uppfylla bona fide bostadstestet.
Det fysiska närvaro testet
Du anses vara fysiskt närvarande i ett främmande land om du bor där i minst 330 hela dagar i någon tolvmånadersperiod i följd.
Du kan leva och arbeta i ett antal utländska länder, men du måste vara fysiskt närvarande i dessa länder i minst 330 hela dagar. En "hel dag" är 24 timmar, så ankomstdagen till och avresa från ett främmande land räknas i allmänhet inte mot det fysiska närvarotestet.
Kvalifikationsperioden kan förekomma i någon tolvmånadersperiod, så denna regel är lite mer lindrig och kan vara lättare att uppfylla än Bona Fide Residence Test.
Du behöver inte börja din kvalificeringsperiod med din första dag i ett främmande land. Du kan välja vilken 12-månadersperiod som ska användas. Det ger dig friheten att välja en 12-månadersperiod som ger störst inkomstutslag. Både semesterdagar och arbetsdagar som spenderas i utlandet räknar med att möta 330 dagars tröskelvärde. Resa utanför landet brukar inte äventyra 330-dagars kravet.
Avstängning på grund av biverkningar
Krav på minimikrav för både bona fide och fysiska närvaro tester kan avstå, men endast om du är tvungen att lämna utlandet på grund av "krig, civil oro eller liknande ogynnsamma förhållanden". Du bör kunna bevisa att du skulle ha uppfyllt kraven på tid om dessa negativa tillstånd inte hade avbrutit din vistelse.
Typer av inkomst till vilken uteslutningen gäller
Den utländska arbetsinkomstutslagningen gäller endast inkomst som uppstår genom att utföra tjänster som anställd eller som en oberoende entreprenör. Intjänad inkomst innebär löner, löner, professionella avgifter och andra belopp som erhållits som ersättning för personliga tjänster. Självinkomstinkomst kan kvalificera sig för utländsk inkomstinkomst.
Från vilken skatt är inkomst utesluten?
Utländsk inkomstinkomst exkluderar förvärvsinkomst från den federala inkomstskatten. Andra inkomsttyper kan inte uteslutas med hjälp av denna bestämmelse. Uteslutningen minskar inte skatten för egenföretagande , den mekanism som egenföretagare betalar för sina sociala avgifter och Medicare-skatter.
Hur påverkar uteslutningen skatteberäkningen?
Skattebetalare som hävdar utländsk arbetsinkomstutslag kommer att betala skatt till den skattesats som skulle ha tillämpats om de inte hävdade uteslutningen.
Med andra ord beräknas den federala inkomstskatten genom att först räkna upp inkomstskatten på din totala inkomst innan du tar utländsk inkomstinkomst. Då kan du subtrahera skatten som beräknad på beloppet av utländsk intjänade intäkter som utesluts. Resultatet är summan av din federala inkomstskatteskuld. Du kan använda arbetsbladet för utländsk intjänade inkomstskatt som finns i instruktionerna för formulär 1040 om du behöver hjälp.
Maximal uteslutning
Mängden utländsk lön som en skattebetalare kan utesluta varje år är begränsad till den faktiska utländska intäkterna eller den årliga maximala dollargränsen, vilken som är mindre. Den utländska arbetsinkomstutslagningen har justerats varje år för inflationen av Internal Revenue Service sedan 2006. Uteslutningen är 102,100 dollar för taxeringsåret 2017. Om du har utländsk inkomst från tidigare år var gränserna följande:
| Maximal utländsk intäktsinkomst | ||
| Skatteår | Belopp | Källa |
2016 | $ 101.300 | Intäkter Procedur 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Inkomster Procedur 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Inkomster Procedur 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Inkomster Procedur 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95.100 | Inkomster Procedur 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92.900 | Intäktsförfarande 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Inkomster Procedur 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Inkomster Procedur 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Inkomster Procedur 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85.700 | Inkomster Procedur 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82.400 | Inkomster Procedur 2006-51 (PDF) |
| 2002 till och med 2005 | $ 80,000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 2001 | $ 78,000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 2000 | $ 76.000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 1999 | $ 74.000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 1998 | $ 72.000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
Proraterad uteslutning
Om man väljer en tolvmånadersperiod i följd för att kvalificera sig för utländsk inkomstinkomst uteslutande under det fysiska närvarotestet skapas möjligheten att uteslutningsbeloppet måste spridas över två skatteår. Mängden maximal uteslutning i ett år kan behöva prorateras.
Om du upptäcker att du måste göra detta, använd helt enkelt antalet dagar du var fysiskt närvarande i utlandet under skatteåret. Uteslutningen beräknas med förhållandet mellan antalet dagar du var fysiskt närvarande i det utländska länet - täljaren - till antalet dagar i året, som är nämnaren. Det förutbestämda uteslutningsbeloppet får inte överstiga maximalt tillåten uteslutning.
Du kan också kvalificera dig för en försämrad uteslutning om du tänkte uppfylla alla krav på tiden, men du lämnade landet på grund av oro.
Bostadsutslaget
Du kanske också kan utesluta belopp som din arbetsgivare betalat för bostäder. Detta inkluderar alla belopp som betalas direkt till dig eller till någon annan för din räkning för bostäder, hyra, utbildning för dina barn eller skatteutjämning "gross up" -betalningar. Du måste uppfylla kraven enligt Bona Fide eller Physical Presence-testet samtidigt.
Följande kostnader är kvalificerade för utländsk bostadsutestängning:
- Hyra
- Rättvist hyresvärde för bostäder som tillhandahålls av arbetsgivaren
- reparationer
- Verktyg annat än telefon
- Fast egendom och personlig egendom försäkring (husägare och hyresgäster försäkring)
- Beläggningsskatt
- Icke återbetalningsbara depositioner eller leasingavgifter
- Möbler uthyrning
- Bostadsparkeringskostnader
Du kan också vara berättigad att utesluta bostadsbelopp som betalas av din arbetsgivare, inklusive:
- Skatteutjämningsbetalningar betalade av din arbetsgivare
- Utbildningskostnader för dina beroende barn
Följande utgifter kvalificerar sig inte för utländsk bostadsutestängning:
- Överdådiga eller extravaganta utgifter som bestäms av en persons omständigheter
- Avdragsränta och skatter såsom hypotekslån
- Kostnader för att köpa egendom som huvudbetalningar på hypotekslån
- Inhemska arbeten som tjejer och trädgårdsmästare
- Betal-tv
- Hem förbättringar
- Köpte möbler
- Avskrivningar på egendom eller förbättringar
För mer information om exklusive bostadsutgifter för arbetsgivare, se avsnittet om uteslutning och avdrag för utländska bostäder i publikation 54.
Kombinera undantagen
Du kan hävda utländsk inkomstinkomstutslag, utländsk bostadsutestängning eller båda, men samma inkomst kan inte uteslutas två gånger.
Det är oftast mer fördelaktigt att använda utländsk bostadsutestängning om din utländska intäkter överstiger det maximala beloppet för utlandsbeloppet för utländsk inkomstinkomst. Bostadsutslaget är 16 procent av utlandsbeloppet för utländsk inkomstinkomst eller 16 366 dollar för 2017. Det finns högre maximibelopp för utvalda utländska platser. IRS listar bostadsuteslutningsbeloppen i en bilaga till Instruktioner för Form 2555.
Utländsk bostadsavdrag för egenföretagare
Egenföretagare som arbetar utomlands kvalificerar sig inte för utländsk bostadsutestängning, men de kan dra av de tillåtna bostadskostnaderna enligt utländsk bostadsavdrag. Denna avdrag kan beräknas på IRS Form 2555 Del VI och IX. Den utländska bostadsavdraget minskar den federala inkomstskatten, men kommer inte att minska din skatt på egenföretagande.