Makar kommer att behöva följa sina staters lagar för att bestämma om en viss inkomstandel är separat eller gemenskapsinkomst. Federal skattelagar överensstämmer i allmänhet med statliga lagar för att bestämma huruvida ett inkomster är samhällsinkomster och huruvida egendom är samhälle eller separat egendom med några anmärkningsvärda undantag.
Allmänna regler för identifiering av gemenskapsinkomster
Gemenskapsfastigheter är egendom som förvärvas när de är gift och bosatt i ett samhällsfastighetsstat, och fastigheten kan inte identifieras som separat egendom. Gemenskapsinkomster är den inkomst som genereras av sådan gemenskapsfastighet.
Allmänna regler för att identifiera separata inkomster
Separat egendom är egendom som ägdes separat före äktenskap, fastighet köpt med separata medel eller utbyte för separat egendom och egendom som båda makarna har kommit överens om att konvertera från samhällsfastigheter till separata egendom genom en lagligt giltig äktenskapsavtal (en process som kallas transmutation).
Separat intäkter är inkomst som genereras av en separat egenskap.
Det finns särskilda regler för kompensationsinkomst och pensionsinkomst.
Löner, löner och egenföretagandeinkomst är gemenskapsinkomst
Ersättning i form av löner, provisioner och egenföretagande behandlas alltid som inkomst som tillhör det äktenskapliga samhället.
Om makarna lämnar in en separat federal avkastning kommer varje make att rapportera hälften av den totala ersättningsinkomsten och hälften av beloppet på den ersättningsinkomsten.
Investeringsinkomst kan vara gemenskapsinkomst eller kan vara separat inkomst
Ränta, utdelning, hyra, realisationsvinster och andra intäkter från investeringar kan vara samhällsskikt eller separat inkomst. Svaret beror på karaktären av egenskapen som genererar inkomsten. Om fastigheten är separat egendom är den inkomst som genereras av den separata fastigheten separat inkomst. Om fastigheten är samhällsfastighet, kommer intäkterna vara samhällsinkomst. En fastighet kan vara en blandning av separat och samhällsfastighet, i vilket fall intäkterna kommer att fördelas som samhällsfastigheter i samma proportion som den underliggande egendomen är samhällsegenskaper.
Gemenskapsfastighetsregler för pensions- och pensionsinkomster
Intäkter från individuella pensionskonton (IRA) och IRA-baserade planer som SEP-IRA och SIMPLE-IRA är alltid separat inkomst och tilldelas den make som äger IRA.
På samma sätt är sociala förmåner alltid separata inkomster och fördelas till den make som får förmånerna.
Intäkter från 401 (k) planer, 403 (b) planer och andra typer av pensioner kan vara en blandning av separata och samhällsinkomster.
Fördelningar från en pensionsplan än en IRA "kommer att karakteriseras som gemenskaps eller separat inkomst beroende på respektive perioder av deltagande i pensionen medan de är gifta ... och har sitt hemvist i ett samhälls fastighetsläge" ( Publikation 555 , sid 5). Du kommer att utveckla ett förhållande baserat på tid som deltar i en pensionsplan eller pension.
Om du får en klumpsumma från en pensionsplan kan du vara berättigad att använda den valfria 10-åriga skattberäkningsmetoden som bortse från gemenskapsfastighetsfaktorer. Se publikation 575, Pensions- och livränteinkomst och Instruktioner för blankett 4972 .
Alimony och gemenskapens egendom
Om en maka betalar aliment eller separat underhåll till en annan make innan deras skilsmässa slutförs, är alimonet beskattningsbart i den utsträckning betalningarna överstiger 50% av makas samhällsinkomst.
Anledningen till detta är att varje maka anses redan ha hälften av gemenskapsinkomsten, så överföringar av dessa belopp är ej skattepliktiga. Belopp som överstiger gemenskapsinkomsterna är inkomst till den mottagande makan och avdragsgilla för den betalande makan. (Se sidorna 5 och 6 i publikation 555.)
Intäkter från separat egendom är ibland gemenskapsinkomst
I Idaho, Louisiana, Wisconsin och Texas, är inkomst som genereras av separat egendom fortfarande betraktad som samhällsinkomst. Så i dessa stater är den enda inkomst som kommer att klassificeras som separata inkomster utdelningar från en IRA, sociala förmåner och alimoni.
Däremot betraktas inkomst från separat egendom i Arizona, Nevada, New Mexico och Washington som separat inkomst.