Skattelagstiftningen och sysselsättningsloven eliminerar denna regel från och med 2019
Skattelagstiftningen, som undertecknades i lagen den 22 december 2017, gjorde några signifikanta förändringar i avdragsavdraget. Förskott betalas inte längre avdragsgilla - oavsett om mottagaren måste rapportera det som inkomst.
2018 Skattelag ger ny betydelse för "skatteplanering" och skilsmässa
Datumet för din skilsmässadeklaration eller överenskommelse är avgörande enligt villkoren i skattelagstiftningen.
Om du är skild i 2018 gäller de gamla reglerna fortfarande. Men om din skilsmässa är slutgiltig den 2 januari 2019, är de ut genom fönstret ... om du inte specifikt ändrar ett tidigare dekret eller skilsmässaavtal att anta villkoren i TCJA. Detta skulle kräva samtycke från båda ex-makarna.
Du kanske vill göra ditt bästa för att paketera upp sakerna i slutet av året, specifikt den 31 december 2018, om du går igenom skilsmässaförfaranden och det ser ut som om du förmodligen kommer att sluta betala alimoni. Flip-sidan är att du blir mycket bättre om förfarandet drar ut längre än årets första år om du förmodligen kommer att ta emot alimoni,
Prata om skatteplanering.
Rapporteringsalimin som du fått
Om du antar att din skilsmässa är slutgiltig före utgången av 2018, är reglerna för rapportering av inkomsten oförändrade jämfört med tidigare år.
Du måste ange hela beloppet av alimin som du mottog för året på rad 11 i Form 1040 .
I skattesyfte ingår i det som kallas "separat underhåll" -inkomst, om du är juridiskt åtskild men inte tekniskt skild. Det inkluderar inte betalningar som mottagits enligt villkoren i en tillfällig supportorder som kan vara på plats när din skilsmässa är pågående.
Du behöver inte anmäla några belopp du får för barnbidrag.
Barnstöd anses vara en skattepliktig händelse. Det rapporteras inte om din federala avkastning och den förälder som betalar det kan inte göra anspråk på det som skatteavdrag.
En undantag till regeln
Om din ex inte gör anspråk på avdrag för alimentet eller separat underhåll betalt till dig, behöver du inte rapportera det som inkomst. IRS vill bara att någon ska betala skatt på dessa pengar. Om din ex-make inte gör det, måste du. Om din ex ingår det i hans skattepliktiga inkomst, är du rädd för att hävda det som inkomst.
Annars bidrar dina aliminbetalningar till din totala skattepliktiga inkomst ... åtminstone till 2018. Därefter säger kongressen att du kan acceptera det skattefritt. De pengar blir beskattningsbara för den person som tjänat det i första hand - din ex.
Rapportering Alimony Du har betalat
Om du betalat underhåll eller separat underhåll till din ex-make, rapportera det totala beloppet på rad 31 (a) i formulär 1040 och ange sedan din ex-makeas socialförsäkringsnummer på rad 31 (b). Oroa dig inte om han eller hon inte kommer att ge dig det och du kan inte hitta den på tidigare års gemensamma returnerade avkastningar. Du kan meddela IRS av problemet och din ex kan debiteras med en $ 50 straff för att inte leverera den till dig.
Du kan ansöka om alimin som betalats som ett "ovanför linjens" avdrag på sidan en av Form 1040, åtminstone till 2018.
Du behöver inte specificera dina avdrag för att hävda det. Du kan också kräva både avdragsavdrag och standardavdrag, eller du kan hävda det och specificera andra avdrag.
Krav på avdrag för aliminebetalningar
Det kommer förmodligen inte så mycket av en överraskning att avdrag för alimin som du betalat kommer med en hel lista med krav och regler.
- Du kan inte lämna in en gemensam avkastning med din make, förutsatt att du kan göra det eftersom din skilsmässa inte är slutgiltig än.
- Du måste betala alimin kontant, vilket inkluderar checkar eller postanvisningar. Om du ger egendom eller en tillgång i stället för underhåll, är det inte avdragsgill.
- Betalningen måste tas emot av eller på din makas eller före detta makas räkning, till exempel om din skilsmässa eller separat underhållsdeklaration säger att du måste göra hennes pantbetalningar till henne som en form av underrättelse.
- Din skilsmässa dekret, separat underhåll dekret, eller skriftligt separationsavtal kan inte ange att betalningen är något annat än alimoni. Faktum är att dokumentet tydligt anger att det är underhåll eller separat underhåll, inte barnbidrag eller en aspekt av fastighetsavveckling. Barnstöd och fastighetsavräkning betalas inte som alimoni.
- Du och din tidigare make kan inte leva i samma hushåll när du betalar.
- Du är inte ansvarig för att fortsätta göra betalningar efter din tidigare makas död. Idealt sett bör ditt skilsmässa eller separat underhållsavtal tydligt ange detta.
Återtagningsregeln
Internal Revenue Service förbehåller sig rätten att " återfå " dina avdrag om den fastställer att betalningarna faktiskt var i egenskap av fastighetsförlikning eller barnbidrag. Det innebär att mängden alimoni du dras av måste läggas tillbaka till din skattepliktiga inkomst under kommande skatteår, då den blir beskattningsbar.
Det här kan hända om beloppet för dina betalningar sjunker betydligt inom ett eller två år av din skilsmässa, eller om dina betalningar för betalning slutar helt inom tre år efter din skilsmässa. Det kan också hända om betalningarna slutar så snart ditt yngsta barn lämnar boet. IRS kommer att granska din situation för att avgöra om betalningarna var faktiskt underhåll eller separat underhåll.
Specifikt kan dina betalningar inte minska med 15 000 dollar eller mer under det tredje året jämfört med vad de var under andra året, eller de senaste tvåårsbetalningarna kan inte vara "betydligt mindre" än vad de var under det första året.
Inget dollarbelopp är knutet till "väsentligt mindre" regel - det är öppet för IRS-tolkning. Tanken är att förhindra makar från att camouflera fastighetsförlikningar som alimoni. Fastighetsbestämmelser fullbordas ofta inom de tre första åren efter skilsmässa.
IRS gör undantag för omständigheter utanför din kontroll, till exempel om alimin ändras nedåt av domstolen på grund av en oförutsedd finanskris.
OBS! Skatte lagar ändras regelbundet, och du bör rådgöra med en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.