Beräkning av kostnadsbas och kapitalvinster på fondandelar
Men låt inte några komplexa skattregler skrämma dig från att investera. Vissa grundläggande regler kan hjälpa till att göra känslan av processen.
Kapitalvinstfördelningar
Ömsesidiga fonder säljer ofta lönsamma investeringar vid vissa tillfällen under hela året. Fonderna fördelar sedan vinsten till aktieägarna i form av en vinstdisposition.
Fördelningsvinster fördelas på Form 1099-DIV, vilket visar utdelningar och vinstutdelningar betalade under hela året. Kapitalvinstutdelningar beskattas vid långfristiga kapitalvinstskattesatser, oavsett hur länge du personligen äger aktierna i fonden. Normalt är långfristiga räntor reserverade för tillgångar du har ägt längre än ett år. Långfristiga räntor är mer gynnsamma än kortfristiga räntor, så denna regel är en bra sak.
Fördelningsfördelningar kan redovisas direkt på Form 1040 om du inte har några andra vinster att rapportera.
I övrigt redovisas realisationsfördelningar på Schema D tillsammans med dina övriga vinster och förluster .
Kapitalvinster när du säljer fondandelar
Du skulle beräkna din vinst eller förlust för varje fondandel du säljer när du säljer aktier, och det är här det blir mer komplicerat.
Om du har investerat i en fond över en tidsperiod har du en annan kostnadsbas och en annan innehavstid för varje aktie du äger.
I Internal Revenue Service kan du välja en av fyra olika redovisningsmetoder för att beräkna din vinst. Du kanske vill beräkna dem alla i en provkörning för att bestämma vilken som är mest fördelaktig för dig. Ett varningsmeddelande måste du dock hålla fast vid den metoden med den särskilda fonden som går framåt när du använder en särskild redovisningsmetod för att lämna in din skattedeklaration. Du är låst in, äntligen för den fonden. Du kan välja olika redovisningsmetoder för varje fond du äger.
Fyra möjliga redovisningsmetoder
De fyra godkända redovisningsmetoderna är:
- Faktisk kostnad bas med specifik identifiering
- Faktisk kostnad baserad på första in, först ut-identifiering
- Genomsnittlig kostnadsbas, enkelkategori metod
- Genomsnittlig kostnadsbas, dubbelkategori metod
Särskild identifiering av fondbasen
Den specifika identifieringsmetoden för redovisning är den föredragna metoden för kunniga investerare men det kräver kontinuerlig uppmärksamhet på detaljer. Du måste hålla reda på varje mängd aktier du köper och säljer, och din mäklare måste låta dig sälja specifika aktier.
Detta alternativ tillhandahålls vanligen inom fondföretagets kostnadsbaserade spårningstjänst.
Specifik identifiering låter dig välja vilka aktier som ska säljas för största möjliga skatteförmån. En investerare kanske vill sälja de mest lönsamma aktierna för att kompensera andra förluster, eller kanske vill sälja de minst lönsamma aktierna för att minimera kapitalvinstskatten.
Första in, först ut-identifieringsmetod
Även om du inte kan specificera specifika aktier att sälja, kan du fortfarande använda den faktiska kostnadsbaserade metoden. Du skulle hålla reda på din kostnadsbas för alla aktier du köper och antar att de första aktierna som säljs är de första aktierna du köpte.
Genomsnittlig kostnadsbas, enkel kategori metod
Du kan beräkna din genomsnittliga kostnadsbas enligt det pris du betalade för varje aktie med hjälp av denna metod, inklusive eventuella återinvesterade utdelningar och återinvesterade kapitalvinster.
Medelkostnadsbasen är det totala köpeskillingen för alla aktier dividerat med antalet aktier du ägde vid den tiden. När du säljer några aktier antas det att de säljs på första in, först ut-basen. Din kapitalvinst beräknas med innehavsperioden för de äldsta aktierna som säljs, även om du säljer en blandning av långsiktiga och kortfristiga aktier.
Genomsnittlig kostnadsbas, dubbel kategori metod
Du skulle beräkna din genomsnittliga kostnadsbas på det pris som betalats för varje parti som du köpt med denna metod, inklusive eventuella återinvesterade utdelningar och återinvesterade kapitalvinster. Men du måste skilja dina aktier i långsiktiga och kortfristiga placeringar och beräkna sedan genomsnittskalkylen för varje aktiekategori. Den genomsnittliga kostnadsbasen är det totala köpeskillingen för alla aktier i samma kategori dividerat med antalet aktier som ägs i den kategorin. När du säljer några aktier antas det att aktierna säljs på första in, först ut-basis.
Återinvesterade utdelningar och kapitalfördelningar
Många investerare återinvesterar utdelningar och vinstdispositioner från sina fonder. Varje återinvestering räknas som både en kontantfördelning och ett extra fondinköp. Utdelningen och vinstutdelningen ingår i skattepliktig inkomst. De ytterligare aktier som köpts vid reinvesteringen har sin egen kostnadsbas, vilket är aktiens köpeskilling och egen innehavsperiod.
Spårning av fondförvaltningsbasen
Spåra din kostnadsbas kan vara en tidskrävande uppgift. Det kan hjälpa till att använda Quicken eller Microsoft Money för att hålla reda på dina kapitalvinster.