En förlust uppstår när du säljer en tillgång för mindre än du betalat för det
Kapitalförluster Offset Capital gains på transaktionsnivå
Låt oss säga att du sålde två investeringar förra året.
Du köpte ett lager på $ 850 som du sen sålde för $ 1000, så här gjorde du en vinst på $ 150. Du köpte också aktier i ett annat företag på $ 800 som du sen sålde för 750 dollar. Du förlorade $ 50 på denna andra investering.
Förlusten på den andra transaktionen subtraheras från din vinst på den första transaktionen, så din skattepliktiga inkomst från dessa två transaktioner blir $ 100 eller $ 150 mindre $ 50. $ 50-förlusten på den andra investeringsförsäljningen har minskat eller kompenserat vinsten på den första investeringsförsäljningen.
Exempel: Hur kapitalförluster kompenserar kapitalvinster på transaktionsnivå | |||||
Beskrivning av egendom | Datum förvärvad | Datum såld | Fortsätter | Kostnad eller annan grund | Gain eller (förlust) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto vinst skattepliktig | 100 | ||||
Kapitalförluster Offset kapitalvinster av samma innehavstid
Det blir lite mer komplicerat härifrån, eftersom intäkter från realisationsvinster beskattas till olika priser beroende på hur länge du håller tillgången.
Försäljningen diagram ovan visar en kortfristig vinst. Tillgångar som ägs för ett år eller mindre är kortfristiga innehav och vinster från kortfristiga placeringar beskattas med regelbundna skattesatser som sträcker sig från 10 procent till 37 procent per 2018 . Endast de allra högsta intäkterna betalar dock en skattesats om 35 procent.
Om du hade egna aktierna i mer än ett år skulle detta vara ett långsiktigt innehav.
Vinster från långfristiga placeringar beskattas till specialpriser på noll, 15 eller 20 procent. Återigen påverkar 20 procents ränta endast de högsta löntagarna.
Alla vinster och förluster av kortfristiga transaktioner läggs samman för att hitta nettobeloppet av kortfristig vinst eller förlust om inkomstbeloppet är negativt. På samma sätt kombineras alla vinster och förluster av långfristiga transaktioner för att hitta nettovärdet av långsiktig vinst eller förlust.
Kombinerat matchar de två reglerna så här:
- Förluster på kortfristiga transaktioner subtraheras från kortfristiga vinster för att resultera i ett nettobelopp av kortfristig vinst eller förlust.
- Förluster på långfristiga transaktioner subtraheras från långfristiga vinster för att resultera i ett nettovärde av långsiktig vinst eller förlust.
Låt oss nu säga att du har fyra transaktioner som slutar under det aktuella året. Två har kortfristiga innehavsperioder och de andra två har långsiktiga innehavsperioder. Nu skulle situationen bryta ner så här:
Exempel: Hur kapitalförluster kompenserar realisationsvinster av samma innehavsperiod | |||||
Beskrivning av egendom | Datum förvärvad | Datum såld | Fortsätter | Kostnad eller annan grund | Gain eller (förlust) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortfristig vinst med skatt | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10 tusen | 15 tusen | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20 tusen | 11 tusen | 9000 |
Netto långsiktiga vinster som är föremål för skatt | 4000 | ||||
Sammantaget kapitalförluster
När dina kortfristiga vinster eller förluster plus dina långsiktiga vinster eller förluster leder till förlust när de läggs ihop har du en total förlust som kan dras av mot din andra inkomst och om summan av dina kapitalförluster är mer än summan av dina kapitalvinster är skillnaden avdragsgill, även om det finns gränser för hur mycket av en förlust du kan dra av och när du kan göra det.
Låt oss säga att du har en kort kortsiktig vinst på $ 1000 och en netto långsiktig förlust på $ 500. Den långsiktiga förlusten minskar den kortfristiga vinsten så att du beskattas på endast $ 500 av positiv inkomst.
Om du hade en kort kortfristig förlust på $ 2000 och en nettovinst på 3,500 USD skulle den kortfristiga förlusten minska den långsiktiga vinsten så att du skulle beskattas på endast 1 500 USD av positiv inkomst.
Slutligen, om du hade en netto kortfristig förlust på $ 2000 och en netto långfristig förlust på $ 2000, skulle den kortfristiga förlusten och den långsiktiga förlusten kombineras med en total förlust på 4 000 dollar.
Det här beloppet kan användas för att minska andra intäkter på din avkastning.
Begränsningar av totala nettoförluster
Du kan dra upp till $ 3.000 per år i nettokapitalförluster mot din andra inkomst. Om dina nettoförluster överstiger detta belopp kan resten överföras till följande år. Denna gräns på 3 000 USD gäller för skattebetalare med hjälp av den enskilde, hushållsledaren, gifta inlämning gemensamt eller kvalificerad änka / änklingstatus. Gift personer som lämnar in separat är begränsade till $ 1500 per person på deras nettotillgångar.
Låt oss nu säga att du har fem transaktioner:
Exempel: Hur generella nettoförluster fungerar | |||||
Beskrivning av egendom | Datum förvärvad | Datum såld | Fortsätter | Kostnad eller annan grund | Gain eller (förlust) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortfristig vinst eller förlust | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10 tusen | 15 tusen | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20 tusen | 11 tusen | 9000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13 tusen | -8000 |
Netto långsiktig vinst eller förlust | -4000 | ||||
Total nettotillgång (kortfristig vinst + långfristig förlust) | -3900 | ||||
Belopp som är avdragsgill mot andra intäkter i år | 3000 | ||||
Antalet kapitalförlust överfört till nästa år | 900 | ||||
Carryover förluster behålla sin karaktär som kort eller lång sikt
Enligt IRS i publikation 544, "... När du överför en förlust, behåller den sin ursprungliga karaktär som antingen långsiktig eller kort sikt. En kortfristig förlust som du överför till nästa skatteår läggs till kortfristiga förluster en långsiktig förlust som du överför till nästa skatteår läggs till långsiktiga förluster som uppstår under det året. En långsiktig kapitalförlust som du överför till nästa år minskar årets långsiktiga vinster före dess kortfristiga vinster.
"Om du har både kort- och långfristiga förluster används dina kortfristiga förluster först mot din tillåtna förlustavdrag. Om du, efter att du har använt dina kortfristiga förluster, inte har nått gränsen för avdrag för kapitalförlust , använd dina långsiktiga förluster tills du når gränsen. "
Tvättförsäljningsregeln
Om du köper väsentligen identiska aktier eller värdepapper inom 30 dagar före eller efter att du säljer lager med förlust, förlängs förlusterna enligt vad som kallas " tvättregler ". Med andra ord kan du inte göra anspråk på hela förlustbeloppet.
Antag att du säljer ditt lager i XYZ-bolaget med förlust den 31 mars. Om du köpte lageret i XYZ-bolaget 30 dagar före detta datum eller köpt samma lager upp till 30 dagar efter det här datumet, har du en tvättlägessituation.
I det här exemplet löper din tvättförsäljningsperiod från 1 mars eller 30 dagar före, till 30 april, vilket är 30 dagar efter. Om du skulle köpa XYZ-lager när som helst under den här tidsramen skulle du inte kunna hävda hela beloppet av förlusten från den 31 mars-försäljningen. I stället måste du ta förlustbeloppet och lägga till det till din kostnadsbas i de nya aktierna du köpte.