Vinster är skattepliktiga och förluster kan dras av
- Intäkter från satsningar och satsningar
- Intäkter från lotterier, tävlingar och tomter
- Intäkter från priser, utmärkelser och tävlingar.
Det fulla beloppet av spelinkomst, minus kostnaden för den vinnande insatsen, ingår i avkastningen. "Mängden inkomst från en vinnande satsning eller satsning är hela vinsten minus kostnaden för att placera den vinnande satsningen eller satsningen", rapporterar Robert McKenzie i sin fördjupade artikel om "spel och skatter". Kostnaden för att förlora satsningar redovisas annorstädes på avkastningen som spelförluster.
Var att rapportera spelinkomst
Personer som inte är professionella spelare rapporterar någon spelinkomst som annan inkomst på Form 1040 , Linje 21.
Spelkostnader
Kostnaden för satsningar, satsningar, lotteripjäser och liknande spelförluster dras av som ett diversifierat avdrag i schema A. Men "Förluster från satsningstransaktioner ska endast tillåtas i den utsträckning som vinsterna från sådana transaktioner får". (Internal Revenue Code Section 165 (d), se även Treasury Regulations 1.165-10.) Spelförluster redovisas i Schedule A som andra diverse avdrag som inte är begränsade till 2% av den justerade bruttoinkomstgränsen. På år 2014 Schema A ligger detta på linje 28.
Professionella spelare
"En spelare anses vara engagerad i spelandet om han eller hon spelar full tid för att tjäna en försörjning och inte bara som en hobby", säger JK Lassers Din inkomstskatt .
Professionella spelare rapporterar sina spelinkomster och relaterade utgifter på Schema C som egenföretagare. Nettoplan C-inkomsten är föremål för den federala inkomstskatten och skatt på egenföretagande , plus eventuell statsskatt.
Registrering av spelverksamhet
IRS förväntar spelare att hålla register över sina spel och vinster:
"Du måste hålla en exakt dagbok eller liknande register över dina förluster och vinster. Din dagbok ska innehålla minst följande information."Bevis på vinster och förluster. Förutom din dagbok bör du också ha annan dokumentation. Du kan generellt bevisa dina vinster och förluster via Form W-2G, Vissa spelvinster, Form 5754, Uttalande av person (er) , satsningsbiljetter, annullerade kontroller, ersättningskontroller, kreditrekord, bankuttag och utlåtanden om faktiska vinster eller betalningssedlar som spelas av spelbolaget.
- "Datum och typ av din specifika satsning eller satsningsaktivitet.
- "Spelinstitutets namn och adress eller plats.
- "Namnen på andra personer som finns hos spelbolaget.
- "Mängden (erna) du vann eller förlorat.
"För specifika satsningstransaktioner kan du använda följande saker för att stödja dina vinster och förluster ....
"Keno. Kopior av de keno biljetter du köpte som validerades av spelföretaget, kopior av dina kasinokrediter och kopior av dina kasinokontrollpengar.
"Slotmaskiner. En rekord av maskinnummer och alla vinster efter datum och tid maskinen spelades.
"Bordsspel (tjugo (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, lyckahjul, etc.). Antalet bordet där du spelade. Kasinokreditkortsdata som anger om krediten utfärdades i grop eller på kassörens bur.
"Bingo. En rekord av antalet spelade spel, kostnaden för köpta biljetter och belopp som samlats in på vinnande biljetter. Tilläggsrekord inkluderar eventuella kvitton från kasinot, salongen etc.
"Racing (häst, sele, hund, etc.). En rekord av tävlingarna, insatsmängder, belopp som samlats på vinnande biljetter och belopp som förlorats vid att förlora biljetter. Tilläggsuppgifter inkluderar oavlönade biljetter och betalningsrekord från racerbanan.
"Lotterier. En rekord av biljettköp, datum, vinster och förluster. Tilläggsrekommendationer inkluderar obehandlade biljetter, betalningssedlar och vinstutlåtanden."
(från publikation 529, diverse avdrag, IRS.gov)
Avhållande på spelvinster
Gambling vinster är föremål för avstående för federal inkomstskatt med en ränta på 25% under följande omständigheter. För spelvinster där vinstmängden minus insatserna är över $ 5 000 och vinsterna är från
- Utlottning
- Wagering pooler
- lotterier
- Andra satsningar om vinsterna är minst 300 gånger så mycket som satsat. (Från anvisningarna för formulär W-2G)
Kasinot rapporterar beloppet av spelvinsterna och eventuella skatter som kvarhålls på Form W-2G, som utfärdas till vinnaren och till IRS.
Förutom att utfärda ett formulär W-2G när det behövs reservering kommer kasinon också att utfärda ett formulär W-2G när innehav inte krävs, speciellt för följande typ av vinster:
- $ 1200 eller mer i vinster från spelautomater eller bingo
- $ 1500 eller mer i vinster från keno-spel
- $ 5000 eller mer i vinster från pokerturneringar. (Från anvisningarna för formulär W-2G)
Dela spelvinster
Om två eller flera personer ska dela i spelvinsterna, ska de fylla i Form 5754 [pdf]. Kasinot kommer att dela vinsterna bland spelarna och rapportera därefter vinsterna på Form W-2G till IRS under namnen på vart och ett av vinnarna.
Referensmaterial
- Internal Revenue Code avsnitt 165 stycke d) behandlar spelförluster. Den relaterade skattemyndighetsförordningen avsnitt 1.165-10 diskuterar vidare spelförluster.
- JK Lasser är din inkomstskatt , kapitel 11, diskuterar priser och utmärkelser, lotteri och sopstake vinster och spelvinster och förluster. I det här kapitlet diskuteras även de särskilda reglerna för professionella spelare.
- Publikation 17, kapitel 12, diskuterar lotterier och lotterier, Form W2-G, och rapporterar spelvinster och rekordhållning.
- Skatteämne 419, spelinkomst och förluster.
- Publicering 525, skattepliktig och obeskattlig inkomst, diskuterar spelvinster i avsnittet om övrig inkomst.
- Publikation 529, Diverse Avdrag, diskuterar avdrag som inte omfattas av gränsen om 2% inklusive spelförluster.
- Instruktioner för formulär W-2G och Form 5754, diskuterar reglerna för undanhållande av spelvinster och för utfärdande av formulär W-2G.
- Publikation 505, Skatteavdrag och Uppskattad skatt diskuterar reglerna för avhämtning i allmänhet och har en del som specifikt diskuterar spelvinster.
- Instruktioner för Form 1040 för Linje 21.
- "Spel och skatter" av Robert McKenzie.
- "Reporting Gambling Winnings" av Kay Bell.