Incitament och icke-kvalificerade alternativ beskattas annorlunda
Beskattning av icke-kvalificerade aktieoptioner
När du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner räknas skillnaden mellan aktiens marknadspris och bidragspriset (kallat spridningen) som vanligt förvärvsinkomst , även om du utövar dina optioner och fortsätter att hålla aktierna.
Intjänade intäkter är föremål för löneskatter (Social Security and Medicare), samt vanliga inkomstskatter till din tillämpliga skattesats.
Du betalar två typer av löneskatter:
- OASDI eller Social Security - som uppgår till 6,2% av intäkterna upp till socialförsäkringsbasen som uppgår till 118 500 dollar 2015
- HI eller Medicare - vilket är 1,45% på alla intäkter, även belopp som överstiger förmånsbasen.
Om din intjänade inkomst för året överstiger förmånsbasen än din löneskatt på vinst från att utöva dina icke-kvalificerade aktieoptioner är bara 1,45% hänförlig till Medicare.
Om din årliga löneinkomst inte överstiger förmånsbasen än när du utövar ovala aktieoptioner, betalar du totalt 7,65% på vinstbelopp tills din intjänade inkomst når förmånsbasen än 1,45% på resultat över förmånsbasen.
Du bör inte utöva personaloptioner på grundval av skattebeslut.
Tänk dock på att om du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner under ett år där du inte har någon annan förvärvsinkomst, betalar du mer löneskatt än vad du betalar om du utövar dem under ett år där du har andra inkomstkällor och överstiger redan förmånsbasen.
Förutom löneavgiften är all inkomst från spridningen föremål för vanliga inkomstskatter.
Om du behåller aktierna efter träning och ytterligare vinster utöver spridningen uppnås, beskattas de extra vinsterna som en realisationsvinst (eller som en kapitalförlust om börsen gick ner). På Fairmark.coms skatteguide för investerare kan du hitta ytterligare detaljer om skatter som gäller när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner.
Beskattning av incitamentsprogramoptioner
Till skillnad från icke-kvalificerade aktieoptioner är vinst på incitamentsaktier inte föremål för löneskatter. Det är dock naturligtvis skattepliktigt, och det är en preferenspost för AMT ( alternativ minimiskatt ) beräkning.
När du utnyttjar ett incitamentsprogram är det några olika skattemöjligheter:
- Du utnyttjar köpoptionsoptionerna och säljer beståndet inom samma kalenderår.
I det här fallet betalar du skatt på skillnaden mellan marknadspriset vid försäljningen och bidragspriset till din ordinarie inkomstskattesats. - Du utnyttjar incitamentsprogrammen men håller lagret.
I denna situation blir skillnaden mellan bidragspriset och marknadspriset då en AMT-preferenspost, så att utöva incitamentsoptioner kan innebära att du betalar AMT (alternativ minimiskatt). Du kan få en kredit för överskridande betalad AMT-skatt, men det kan ta många år att utnyttja denna kredit. Om du håller aktierna i ett år från ditt lösendatum (två år från optionsdagen), är skillnaden mellan bidragspris och marknadspris när du säljer optionerna beskattad som långsiktig vinst snarare än vanlig inkomst, och Om din vanliga skattesats överstiger din AMT skattesats kan du få använda några av den tidigare ackumulerade AMT-krediten. För höginkomsttagare kan innehav av aktier för den önskade tidsperioden innebära att man betalar skatt på vinsten på 15% mot 35%. Det finns dock risker för denna strategi som måste utvärderas noggrant.
Skatteregler kan vara komplexa. En bra skatt professionell och / eller finansiell planerare kan hjälpa dig att uppskatta skatterna, visa hur mycket du ska ha efter alla skatter betalas och ge vägledning om hur du kan utnyttja dina alternativ för att betala minsta möjliga skatt.