Filing Federal Tax Return
Civilstånd bestäms utifrån var äktenskapet firades och inte baserat på var paret bor. För federala skatteändamål är två personer gifta om de lagligen är gifta i ett land vars lagar tillåter äktenskapet .
Med andra ord, om ett äktenskap var lagligt i det land där äktenskapet firades, anses paret gifta för federala skatteändamål .
Vi kan kalla det här firarregeln. Här är den tekniska formuleringen. I inkomsträkning 2013-17 (pdf) skriver IRS : "Individer av samma kön kommer att anses vara lagligt gift enligt koden så länge de var gifta i ett land vars lagar tillåter äktenskap med två individer av samma kön, även om de är bosatta i ett land som inte känner igen giltigheten av samma sex äktenskap. "
Civilstånd bestäms på årets sista dag
Den allmänna regeln: Om du är lagligt gift på årets sista dag (31 december), är du gift för hela året för federala skatteändamål. Giftpar väljer mellan Gift Filing gemensamt , Gift Filing Separately eller Head of Household arkivering status.
Registrerade inhemska partnerskap och medborgarskap är inte samma som äktenskap
Inhemska partners och unionspar är inte gifta för federala skatteändamål. I inkomsträkning 2013-17 skriver IRS: "För federala skatteändamål ingår inte begreppet" äktenskap "registrerade inhemska partnerskap, civila fackföreningar eller andra liknande formella relationer som erkänns enligt statlig lagstiftning som inte betecknas som ett äktenskap enligt detta statens lag. " Inhemska partners och unionspar väljer mellan singel eller chef för hushållsansökningsstatus.
Det kan emellertid krävas att inhemska partners och parlamentspar lämnar in gemensamt eller separat för sin statliga avkastning. I Kalifornien, Nevada och Washington gäller samhällsfastighetslagar för inhemska partners på samma sätt som dessa lagar gäller för gifta par. Så, inhemska partners kan behöva fördela sina intäkter och avdrag med hjälp av gemenskapens fastighetsmetoder när de förbereder sina federala avkastningar. Se publikation 555, Community Property , på IRS webbplats för mer information.
Inlämning av statsskatteavkastningen
- Civilstånd bestäms utifrån lagen i den stat där personen är bosatt.
- Stater kan kräva att personer i ett inhemskt partnerskap och en civil union lämnar in gemensamt eller separat (liknande gifta par).
- I stater som inte känner igen äktenskap med samma kön kan paret behöva fila som om de var ogiftade.
- Det rekommenderas att granska huruvida gemenskapsrättighetslagar gäller för varje make i ett icke-erkännande tillstånd som också är en samhällsegenskapsstat.
- Vi rekommenderar att du granskar om du vill lämna in ett skyddskrav i icke-erkännande stater. En skyddande fordran är ett formellt förfarande för att anmäla den statliga skatteavdelningen att skattebetalarnas rätt till återbetalning kan vara beroende av framtida händelser. För äktenskap med samma kön, överväga att lämna skyddsåtgärder till staten för att bevara rätten att erhålla återbetalningar bara om statens förbud mot äktenskap med samma kön bryts som ett resultat av ett rättsfall. Ett skyddsanspråk med andra ord bevarar ett pars förmåga att ändra en tidigare inlämnad beskattningsavgift för att byta från en ogift status till en giftig ansökningsstatus och att omräkna sin statsskatt och få återbetalning av eventuell överbetald skatt.
Den 6 oktober 2014 lät amerikanska högsta domstolen fatta beslut i fjärde, sjunde och tionde kretsdomstolar för överklagande som överklagade statligt förbud mot samma sex-äktenskap. Följaktligen måste staterna Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin samt Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia och Wyoming nu erkänna samma sex äktenskap inom sina stater.
Det betyder att par av samma kön i dessa stater kan lämna in sina statliga avkastningsuppgifter som gifta par. Vi väntar dock på officiell vägledning från dessa stater. De stater som påverkas av dessa rättsfall är angivna med asterisker ( * ) i tabellen nedan. I flera fall har skatteavdelningen dragit tidigare släppt vägledning.
Detta diagram uppdateras när staterna släpper ut uppdaterad vägledning.
För mer detaljerad information om detta ämne, se Skattestiftelsens artikel, "Vad gör gårdagens högsta domstolen Samma-sex äktenskapsansökan Förnekande betydelse för Samma-Sex Par Tax Filers?"
Hur same-sex-par filerar sina statliga skattesatser | |||
stat | Erkänna äktenskap med samma kön? | Filstatus returnerar som gift eller ogift? | Vägledning från statsskatteavdelningen |
Alabama | Erkännande tillstånd per 9 februari 2015. | Tidigare vägledning (effektiv för avkastning som lämnades in den 16 september 2013) har tagits bort från DOR: s webbplats. | |
alaska | Icke-erkännande staten | Ingen statlig inkomstskatt. | |
Arizona | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. Använd AZ Schema S för att fördela inkomster från federal avkastning. Gemenskapens fastighetsstat. | Riktlinjer som är effektiva för avkastning 2012 och framåt. |
Arkansas | Icke-erkännande staten, även om samma kön äktenskap var lagliga i staten från 9 maj till 16 maj 2014. | DOR har inte publicerat någon vägledning. | |
kalifornien | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder också registrerade inhemska partnerskap. | Filstatus returnerar som gift. RDP-filer skickar sin federala avkastning som ogift. Gemenskapens fastighetsstat. | Samma-sex giftpar (ftb.ca.gov) |
Colorado | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder även medborgarkår. | Filstatus returnerar med samma arkiveringstillstånd som federal retur. Civil union-parter lämnar in sina federala avkastningar som ogiftade personer. | Inkomstskatt Inlämningsstatus för Same-Sex Par (colorado.gov) |
Connecticut | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar med samma arkiveringstillstånd som federal retur. | Vägledning i 2013-instruktionsboken för Form CT-1040 (pdf) |
Delaware | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder även medborgarkår. | Återställ filstatus med hjälp av den gemensamma, separata eller kombinerade separata arkiveringsstatusen. Civil union-parter lämnar in sina federala avkastningar som ogiftade personer. | Guiden för medborgarskap; & 2013 instruktionsbok (pdf) |
District of Columbia | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Inkomstskatteavkastning Förpliktelser för samma makas makar Gift i andra jurisdiktioner och vägledning om fastighetsskatt |
florida | Icke-erkännande staten | Ingen statlig inkomstskatt. | |
georgien | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Informationsblad IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder även medborgarkår. | Filstatus returnerar som gift. Civil unionspar registrerar sin federala avkastning som ogift. | 2013 Instruktioner för formulär N-11 (pdf) |
Idaho | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. Gemenskapens fastighetsstat. | Samma kön Par och Idaho inkomstskatt arkivering (tax.idaho.gov) |
Illinois | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder även medborgarkår. | Filstatus returnerar som gift. Civil unionspar registrerar sin federala avkastning som ogift. | Vägledning för medborgare (tax.illinois.gov) |
indiana * | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Same-Sex Marriage Tax Filing Guidance (IN.gov) |
Iowa | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Vad är nytt för 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. Använd ett arbetsblad (pdf) för att fördela inkomster från deras federala avkastning till deras statliga avkastning | Meddelande 13-18, Guidance for Same-Sex Couples (pdf) |
Kentucky | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Kentucky Tax Alert, november 2013 |
Louisiana | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. Gemenskapens fastighetsstat. | |
maine | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | |
Maryland | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Vanliga frågor om inkomstskatt, fråga 29, kan samma könspar som är lagligt gifta lämna en gemensam returskatt i Maryland? |
massachusetts | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | TIR-04-17 |
Michigan | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | DOMA Meddelande (pdf) |
Minnesota | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Samkönat äktenskap & Tre sidor diagram (pdf) |
Mississippi | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Individuella inkomstskatt FAQs |
Missouri | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som gift. | Executive Order 13-14 |
Montana | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Memorandum, Diskussion om Same-Sex Marriage, 1 oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Ofta ställda frågor för individer i samma äktenskap |
Nevada | Icke-erkännande staten. Men erbjuder registrerade inhemska partnerskap. | Ingen statlig inkomstskatt. RDP-filer skickar sin federala avkastning som ogift. Gemenskapens fastighetsstat. | |
New Hampshire | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | |
New Jersey | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder även medborgarkår. | Filstatus returnerar som gift. Civil unionspar registrerar sin federala avkastning som ogift. | |
New Mexico | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. Gemenskapens fastighetsstat. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet, s. 19 |
New York | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Information för Same-Sex Gift Par och Personlig inkomstskatt Information för Same-Sex Gift Par |
Norra Carolina* | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Direktiv PD-13-1, Äktenskaps- och arkiveringsstatus för Same-Sex (pdf) och vanliga frågor om same-sex-äktenskap |
norra Dakota | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. Tilldela intäkter från gemensam federal avkastning med Schema ND-1S. | Riktlinje: Inkomstskatt Inlämning av personer i samma äktenskap |
Ohio | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. Tilldela intäkter från gemensam federal avkastning med Schedule IT S (pdf) | 2013 Instruktioner för IT-1040, sid 14 (pdf) |
Oklahoma * | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Offentliggörande: Oklahoma Inkomstskatt Filing Status För Same-Sex Par 404 |
Oregon | Samkönade äktenskap och RDP erkändes. | Filstatus returnerar som gift. RDP-filer skickar sin federala avkastning som ogift. | Oregon skatteinformation för samma kön gifta par |
Pennsylvania sylvania~~POS=HEADCOMP | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Ingen officiell vägledning än från DOR. |
Rhode Island | Samkönade äktenskap erkändes. | Filstatus returnerar som gift. | Rådgivande 2013-20 (pdf) & Same-Sex Äktenskap och skatter: Vanliga frågor (pdf) |
South Carolina | Icke-erkännande tillstånd | Filstatus returnerar som ogift. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Vanliga frågor: Arkiveringskrav (pdf) |
South Dakota | Icke-erkännande tillstånd | Ingen statlig inkomstskatt. | |
Tennessee | Icke-erkännande tillstånd | Ingen officiell vägledning än från DOR. | |
Texas | Icke-erkännande staten | Ingen statlig inkomstskatt. Gemenskapens fastighetsstat. | |
Utah * | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som gift. | Individuell inkomstskattedeklaration för samma-sexpar för skatteår 2013 (pdf) |
Vermont | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder även medborgarkår. | Filstatus returnerar som gift. Civil unionspar registrerar sin federala avkastning som ogift. | 2013 Income Tax Return Booklet & Shumlin bekräftar nya Vermont Estate Skatteriktlinjer för Same-Sex Marriages |
Virginia* | Icke-erkännande staten | Filstatus returnerar som ogift. | Tax Bulletin 13-13, Virginia inkomstskatt Behandling av same-sex äktenskap (pdf) |
Washington | Samkönade äktenskap erkändes. Erbjuder också registrerade inhemska partnerskap. | Ingen statlig inkomstskatt. RDP-filer skickar sin federala avkastning som ogift. Gemenskapens fastighetsstat. | |
Västra Virginia* | Icke-erkännande tillstånd | Filstatus returnerar som ogift. | 2013 IT-140 Personlig inkomstskatt formulär och instruktionsbok (pdf) |
Wisconsin * | Icke-erkännande tillstånd | Filstatus returnerar som ogift. Tilldela intäkter från gemensam federal avkastning med Schedule S (pdf). Gemenskapens fastighetsstat. | Skattevägledning för individer i ett gemensamt äktenskap |
Wyoming * | Icke-erkännande tillstånd | Ingen statlig inkomstskatt. | |