Skatteplaneringstips för avskrivningar

Avskrivningar kan ta betydande inverkan på dina skatter

Vissa kapitalfonder kan skrivas av i skattemässigt syfte, så att du kan dela upp och sprida kostnaden för en tillgång över flera år och ta ett skatteavdrag för kostnaden i vart och ett av dessa år. Till följd av detta minskar avskrivningen tillgångens justerade kostnadsbas . Om tillgången därefter sålts så kommer eventuella insikter på försäljningen att vara mer eftersom tillgångens grund blir lägre genom avskrivningar.

Hur vinsten behandlas beror på vilken typ av tillgång i fråga.

Avskrivningar Recapture och Bostadsuthyrning Egenskaper

Avskrivning av avskrivningar kan orsaka betydande skatteeffekter om du säljer bostadsfastigheter. En del av vinsten beskattas som en realisationsvinst och kan kvalificera sig för maximalt 20 procent på långsiktiga vinster, men den del som är relaterad till avskrivningar beskattas till din vanliga skattesats och detta kan vara betydligt högre.

Den tekniska termen för en vinst relaterad till avskrivningar på bostadsfastigheter är "oupptäckt avsnitt 1250 vinst." Som du kan tänka dig, tycker IRS inte om att låta någonting förbli "unrecaptured".

Skatteplaneringstips för avskrivningar

Nu är det några goda nyheter. Eventuella passiva aktivitetsförluster som inte var avdragsgilla under tidigare år blir nu fullt avdragsgilla när en hyresfastighet säljs. Detta kan hjälpa till att kompensera skattebiten för avskrivningsskatten.

En hyresfastighet kan också säljas som en del av en lika vänlig utbyte för att skjuta upp både realisationsvinster och avskrivningar. Det handlar om att avyttra en tillgång och omedelbart förvärva en annan liknande tillgång, effektivt skjuta upp skatter tills en senare tidpunkt då en försäljning inte följs av ett förvärv.

Undvik att kräva avskrivningar hjälper inte

Det kan tyckas rimligt att du kan undvika att göra anspråk på avskrivningar som en strategi för att undvika den återtagna skattemässiga träffen, eftersom den måste återvinnas när tillgången säljs. Denna strategi fungerar inte eftersom skattelagen kräver att återtagning beräknas på avskrivningar som var "tillåtna eller tillåtna" enligt Internal Revenue Code avsnitt 1250 (b) (3).

Med andra ord hade du rätt till anspråk på avskrivningar även om du inte gjorde det, så IRS behandlar situationen som om du hade. Ur skatteplaneringsperspektiv borde skattebetalarna i allmänhet hävda avskrivningar på fastigheten för att få den för närvarande kopplade skatteavdraget eftersom de måste betala skatt på vinsten på grund av avskrivningarna i alla fall när de så småningom säljer.

Ytterligare resurser om avskrivning återtagning

Här är några ytterligare resurser från IRS-webbplatsen angående avskrivningar som du kan hitta hjälpsamma och informativa:

• Unrecaptured Section 1250 gain (Från IRS Publication 523)
• Bostadshyresfastighet (IRS Publication 527)
• Försäljning och övrig disposition av tillgångar (IRS Publication 544, särskilt avsnittet i kapitel tre som specifikt gäller återvinning av avskrivningar)
• Instruktioner för schema D (Det finns ett arbetsblad som finns på sidan D-9 för att beräkna avskrivningsavdragsskatten)

• Vanliga frågor om avskrivning och återtagning (från vanliga frågor om IRS)

OBS! Skatte lagar ändras regelbundet, och du bör rådgöra med en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.