Förstå komponenterna av nuvarande skulder
Dessa skulder är motsatta av omsättningstillgångar . Kortfristiga skulder inkluderar saker som kortfristiga lån från banker, inklusive kreditutnyttjande, leverantörsskulder, utdelningar och räntekostnader , obli- gation på obli gation, konsumentinkomster och reserver för skatter.
Nedan följer några av de vanligaste och viktigaste kortfristiga skulderna i balansräkningen .
Betalningsbara: Den mest aktuella nuvarande ansvarsskyldigheten
Leverantörsskulder är motsatsen till kundfordringar. Det uppstår när ett företag får en produkt eller tjänst innan den betalar för den. Leverantörsskulder eller A / P som det ofta är kortfattat är en av de största kortfristiga skulder som ett företag kommer att möta eftersom de ständigt beställer nya produkter eller betalar grossistleverantörer och leverantörer för tjänster eller varor. Verkligt välskötta företag försöker hålla leverantörsskulder tillräckligt höga för att täcka all befintlig inventering.
I själva verket betyder det att leverantörerna betalar för företagets hyllor att vara kvar. De mest effektiva operatörerna inom branscher som rabatthandlare, Target och Wal-Mart bland dem har gjort detta till en konst. I själva verket finansierades deras affärsutveckling av leverantörer som Procter & Gamble och Clorox, vilka båda skickade produkter till butikshyllorna på kredit, vilket gav handlarna en chans att sälja varorna innan de betalade det belopp som betalades till dessa grossister .
Detta innebar att både Wal-Mart och Target kunde använda mer av de pengar de hade höjt från aktieägare, obligationsinnehavare och behållit vinster för att finansiera ny expansion av butiken.
Upplupna förmåner och löneavdrag som en aktuell ansvarsskyldighet
Denna post i balansräkningens nuvarande skulderavsnitt representerar pengar till anställda som löner och bonusar som företaget ännu inte har betalat.
Kortfristig och nuvarande långfristig skuld
Dessa kortfristiga skulder betecknas ibland betalda skulder. De är den viktigaste posten i balansräkningens aktuella skulder och för det mesta representerar betalningarna på bolagets lån eller andra lån som förfaller under de kommande tolv månaderna. Att använda lånade medel är inte nödvändigtvis ett tecken på finansiell svaghet. Exempelvis kan en intelligent varuhusförvaltare utarbeta kortfristiga lån vid julen så att hon kan beställa varor före säsongens rush. Om efterfrågan är hög skulle butiken sälja hela sin inventering, betala tillbaka den kortfristiga skulden och lindra skillnaden. Denna användning av hävstång kan leda till högre avkastning på eget kapital .
Hur kan du någonsin hoppas kunna berätta om ett företag är klokt att låna pengar (som vår illustrativa varuhus) eller med hänsynslös skull gå in i skuld?
Titta på beloppet av sedlar som ska betalas i balansräkningen (om de inte är klassificerade enligt avsnittet om betalning av sedlar, kombinera bolagets kortfristiga åtaganden och långfristiga skulder). Om mängden kontanter och likvida medel är mycket större än de sedlar som ska betalas, borde du inte ha någon anledning att vara orolig.
Om å andra sidan de sedlar som betalas har ett högre värde än kontanter, kortfristiga placeringar och kundfordringar i kombination, borde du vara mycket bekymrad. Om inte företaget är verksamt i en verksamhet där varulagret snabbt kan omvandlas till kontanter, är detta ett allvarligt tecken på finansiell svaghet.
Övriga kortfristiga skulder i balansräkningen
Beroende på bolaget ser du olika andra kortfristiga skulder. Ibland kommer de att klumpas ihop under titeln "Övriga kortfristiga skulder". Normalt kan du hitta en detaljerad lista över vad dessa "övriga" skulder är begravda någonstans i årsredovisningen eller 10-K .
Ofta kan du räkna ut betydelsen av posten med sitt namn. Om ett företag listar "Commercial Paper" eller "Obligationsbetalning" som en aktuell skuld kan du vara ganska säker på att det angivna beloppet är vad som kommer att betalas ut till företagets obligationsinnehavare på kort sikt.
Konsumentintäkter är skulder till banker
Om du tittar på balansräkningen på en bank vill du vara mycket uppmärksam på en post under kortfristiga skulder som heter "Konsumentinkomster". I många fall kommer detta att listas under andra kortfristiga skulder, om de inte klarar av dem. Det är det belopp som kunderna har deponerat i banken. Om du frågar varför konsumentinkomster är en skuld är svaret ganska enkelt. Eftersom teoretiskt sett alla kontoinnehavare kan dra tillbaka alla sina medel samtidigt måste banken uppräkna insättningarna som en nuvarande skuld.