Karaktären hos ett företags balansräkning beror på sektor och bransch där den verkar, liksom den särskilda kreditförvaltningen har infört.
Företagen dokumenterar sina resultat i balansräkningen som en aktuell tillgång.
Inspelning av A / R på balansräkningen
Det bästa sättet att förstå kundfordringar är att se en transaktion och hur den slutar i balansräkningen .
Föreställ dig att Wal-Mart vill beställa en ny specialutgåva boxed uppsättning av Harry Potter böcker från utgivaren. Det förhandlar om en 50 000-enhetskörning som inte kommer att vara tillgänglig någon annanstans. Böckerna är utskrivna och förpackade och utgivaren debiterar Wal-Mart $ 30 per set. Wal-Mart kommer att sälja seterna för 90 dollar till sina kunder.
När utgivaren skickar de 50 000 enheterna till Wal-Mart, kommer det att innehålla en proposition för $ 1.500.000. Det är pengar som betalas till förlaget (50 000 qty x $ 30 per set = $ 1.500 000). Wal-Mart har fått de fysiska böckerna, men utgivaren har inte betalats trots att den har rättslig rätt till sina pengar.
Att $ 1.500.000 sitter på utgivarens balansräkning som en fordran.
På fliksidan sitter den på Wal-Marts balansräkning som både en inventerings tillgång och en skuldsättning .
Betalningsvillkor
I allmänhet säljer ett företag produkter på kreditvillkor för sitt A / R. Villkoren inkluderar antalet dagar inom vilka kunderna måste betala sin faktura innan de debiteras en sen avgift.
När kunderna inte följer betalningsvillkoren kan säljaren närma sig sin kund och erbjuda nya villkor eller annan lösning att samla på räkningen.
Om inga framsteg görs, överförs balansräkningsbalansen antingen till ett inkassobyrå eller i mer extrema fall stämmer den person eller institution som är skyldig i pengar, söker avhjälp av en domstol genom att utnyttja tillgångar.
Företag använder ofta ett antal vanliga A / R-termer. Dessa uttrycks som "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" eller "Net 90". Siffrorna avser antalet dagar då nettobeloppet förfaller och förväntas betalas. Till exempel betyder netto 10 att du har tio dagar från faktureringstidpunkten för att betala din balans.
För att frigöra kassaflöde och öka den hastighet som den kan få tillgång till erbjuder många företag en tidig lönedrabatt på längre daterade A / R-saldon för att motivera sina kunder att betala dem tidigare. Det är vanligtvis i kundens bästa intresse att dra fördel av rabatten och betala tidigt, eftersom rabatten går ut på en sammansatt årlig tillväxttakt som överstiger vad det kan tjäna på andra ställen.
Stora A / R-saldon
Att ha en stor balansräkning i balansräkningen verkar vara positiv. Du skulle tro att varje företag vill ha en översvämning av framtiden, förväntade pengar kommer sin väg.
Pengar i A / R är emellertid pengar som inte finns i banken, vilket utsätter företaget för en viss risk. Om Wal-Mart gick i konkurs eller helt enkelt inte betalade utgivaren skulle det vara tvungen att skriva ned A / R-saldot på balansräkningen med 1,5 miljoner dollar.
Att absorbera denna förlust och fastna med 50 000 enheter av egna Harry Potter-böcker kan vara förödande för förlaget. Ta en titt på företagets kundfordringsbok. Det borde vara väl diversifierat. Om en kund eller kund representerar mer än fem eller 10 procent av leverantörsskulden skapar detta exponering och kan vara oroande.
Normalt bygger företagen en kassareserv för att förbereda sig för situationer som detta. Reserver är specifika redovisningskostnader som minskar vinsten varje år, vilket innebär att de beräknas beräkna förväntade förluster. Om reserver är otillräckliga eller behöver ökas, måste ytterligare avgifter tas upp i resultaträkningen .
Reserver används för att registrera pengar avsedda för att täcka alla möjliga problem, allt från garantin, återgår förväntningar till osäkra lånebestämmelser vid banker.
Förbetalda eller oanvända intäkter
Vissa företag har en annan affärsmodell och får faktiskt betalt på förhand. I det här fallet registrerar verksamheten inte kundfordringar, utan lägger i stället ett skuld i balansräkningen till ett konto som kallas obearbetade intäkter eller förbetalda intäkter.
Eftersom pengarna är intjänade, antingen genom att leverera utlovade produkter, som gör framsteg genom tillverkningsprocessen vid användning av "procentsatsen av färdigställande" -metoden eller tidsförloppet, överförs det från obearbetade intäkter i balansräkningen till försäljningsintäkter på inkomst uttalande, minskad skuld och ökad rapporterad försäljning.
En bra illustration av detta är kapitalförvaltningsindustrin . Kunder betalar ofta avgifter till en Registrerad Investeringsrådgivare kvartalsvis, debiteras i förskott. Det rådgivande företaget tar emot kontanter men har ännu inte tjänat pengar. För varje arbetsdag som passerar, erhålls en viss andel av avgifterna och återbetalas inte.
Ett kapitalförvaltningsbolag som väljer att betala i efterskott, å andra sidan, skulle tillfälligt ha ett balansräkning på balansräkningen, vanligtvis för endast en dag eller två, eftersom avgifter i de flesta fall dras av från kundbevis .