En del av överskottet resulterar nästan alltid i kvarhållen vinst, vilket medför ett ökande eget kapital. En viss del av överskottet kommer från andra källor, till exempel att öka värdet på anläggningstillgångar som är balansförda, försäljning av aktier till premie eller sänkning av nominellt värde på stamaktier. Dessa "andra" källor kallas ofta "Capital Surplus" och placeras i balansräkningen.
Med andra ord, Capital Surplus berättar hur mycket av bolagets egna kapital inte beror på kvarvarande vinst .
Reserver och innehav av reserver
"Reserver" i balansräkningen är en term som ibland används för att hänvisa till balansräkningen i eget kapital, exklusive basandelskapitalen. Reserver representerar ett av de områden där balansanalysen som de flesta människor hoppa över utan att någonsin tänka mycket på det. Beroende på bransch eller bransch där ett företag verkar, kan det vara ett misstag.
Faktum är att reserverna förtjänar särskild uppmärksamhet vid analys av ett företag. Även om vi inte kommer att diskutera dem på djupet just nu beskriver jag kortfattat några exempel på de reserver som du kan komma över, så du har en allmän förståelse för deras syfte i balansräkningen.
Reserver i balansräkningen inkluderar följande poster:
- Kapitalreserv, som vanligtvis uppstår som en följd av emission av aktier överstigande nominellt värde.
- Behållat resultat , vilket uppstår till följd av tidigare lönsamma verksamheter. I förenklade termer är kvarhållen vinst nettovinst som inte har utdelats till aktieägarna som utdelning.
- Fair Value Reserves, vilket kan inkludera justeringar för värdepapper och tillgångar som kan säljas, vilket är särskilt viktiga för företag som ett fastighets- och skadeförsäkringsbolag som innehar stora ränteplaceringar .
- Säkringsreserv, som kan uppstå till följd av säkringar som ett företag har åtagit sig att skydda sig mot volatilitet i vissa insatskostnader.
- Asset revalueringsreserv, som uppkommer när ett företag måste justera värdet på en tillgång som redovisas i tillgångssektionen i balansräkningen och behöver en avräkningstransaktion.
- Valutaomräkningsreserv, som härrör från förändringar i det relativa värdet av den valuta i vilken balansräkningen redovisas och den valuta i vilken balansräkningstillgångarna hålls.
- Lagstadgade reserver, vilka är reserver som ett företag är skyldigt enligt lag eller föreskrift för att etablera och som inte kan utbetalas som utdelningar .
Bokslutstiden "reserver" refererar ofta till ett annat begrepp
När du hör investerare, chefer, revisorer eller analytiker pratar om "reserver", kanske de inte pratar om reserverna i balansräkningen i eget kapital.
Snarare kräver vissa typer av bokföringstransaktioner upprättande av reserver som är avsedda att hålla resultaträkningen så nära den ekonomiska verklighet som möjligt (men i verkligheten kan mindre än etisk eller till och med välmenande men för optimistisk ledning använda den till att dess fördel, att överskatta ägarnas vinst som involverar "cookie jar" redovisning).
Till exempel kan reserver i detta sammanhang komma till spel i följande situation: Ett företag har en betydande del av sina omsättningstillgångar i kundfordringar . Bolaget tar ut en procentandel av det totala beloppet som den tror inte kommer att betalas utifrån tidigare erfarenhet och en undersökning av nuvarande kundfordringar. Denna bokföringstransaktion sänker omsättningstillgångar och är känd som ett ersättning för tveksamma och dåliga konton.
Det är ett kontantillgångskonto som motverkar kundfordringar. Om förvaltningen visar sig vara för pessimistisk kan reserverna vända sig i framtiden och lönsamheten verkar öka.