Presentskatt, Fastighetsskatt, Arvskatt, GST Skatter, Inkomstskatter
När du förbereder eller uppdaterar din fastighetsplan , måste du ha en grundläggande förståelse för de olika typerna av skatter som kan påverka din egendom - presentskatter, fastighetsskatter, arvskatt, generationsskyddsöverföring (eller GST) skatter och inkomstskatter.
Presentavgifter
Gåvan skatt är förmodligen den mest ignoreras skatt som kan påverka en egendom. För närvarande exkluderar den federala skattekoden upp till $ 14 000 per år i gåvor gjorda av någon individ till ett antal andra individer - det här kallas årlig uteslutning från presentskatter . När du gör en present över 14 000 dollar under ett visst år till samma person, ska du göra en skattepliktig gåva och du kommer att få en presentskatt. I stället för att betala skatten omedelbart, ger den federala skattekoden dig ett livslångt skattebefrielse på 5,340,000 dollar som kan användas för att kompensera dina skattepliktiga gåvor. Tänk på gåvan skattebefrielse som en "$ 5.340.000 kupong" mot tillämpningen av gåva skatt.
Till exempel, låt oss anta att i år bestämmer du dig för att ge 114 000 dollar till din son för en förskottsbetalning på ett hus. För gåva skattesyfte , kommer de första $ 14.000 inte ha någon konsekvens, men nästa $ 100.000 kommer att betraktas som en skattepliktig gåva.
Så snart gåvan är gjord, i stället för att ha en skattekupong på 5 340 000 dollar, har du en återstående 5 340 000 dollar kupong.
Skattepliktiga gåvor som gjorts under året måste rapporteras på IRS Form 709, United States Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer), som måste lämnas in den 15 april året efter det år då gåvan gjordes .
En stat lägger för närvarande sin egen presentskatt utöver den federala presentavgiften: Connecticut. Louisiana avskaffade sin gåva skatt den 1 juli 2008, avskaffade North Carolina sin gåva skatt från och med 1 januari 2009 och Tennessee avskaffade sin gåva skatt från och med 1 januari 2012. Minnesota antog en gåva skatt år 2013 men upphävde sedan det retroaktivt .
Estate Skatter - Federal Estate Skatter och State Estate Skatter
För decedents som dör under 2014 gäller den federala fastighetsskatten på fastigheter som värderas till mer än 5,340,000 dollar, vilket kallas den federala skattepliktens undantag . Nuvarande lag föreskriver att det federala skattemässiga skattebefrielsen fortsätter att indexeras för inflationen i framtida år.
Från och med 1 januari 2014 inför District of Columbia och följande stater en separat statlig skatt: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont och Washington. Observera att T Tennessees fastighetsskatt var planerad att fasas ut senast den 1 januari 2016.
För mer information om statsskatter , se statlig skatt och undantagskarta .
Statliga arvskatter
Från och med 1 januari 2014 finns det sex stater som samlar in en särskild arvsskatt , vilken är en statlig skatt på vissa förmånstagare som får en avlidnes egendom: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey och Pennsylvania .
I alla dessa stater är tillgångar som överlämnats till den avlidnes överlevande make och välgörenhet undantagna från arvskatten, medan det i flera av dessa stater - Iowa, Kentucky, Maryland och New Jersey - tillgångar som övergår till den avlidnes persons efterkommande också är undantagna. Observera att för närvarande Maryland och New Jersey är de enda två stater som bedömer både statliga fastighetsskatter och statliga arvskatter.
För mer information om statliga arvskatter hänvisas till Statens Arvskatt .
Statliga lagar förändras ofta, så det är bäst att samråda med en kvalificerad fastighetsmäklare i ditt land för att avgöra om dina tillgångar kommer att bli föremål för en statsskatt eller en statlig arvsskatt efter att du har dött. Också om du äger personliga effekter eller fastigheter utanför ditt hemland och den andra staten har en fastighetsskatt eller en arvsskatt, kan det finnas en fastighetsskatt eller en arvskatt på grund av din uthyrda egendom efter din död.
Generation Skipping Transfer Skatter
För decedents som dör efter 2014 gäller generationsöverföringsskatten (GST) för överföringar på över 5,340,000 dollar som "hoppa över" en eller flera generationer. "Skip" avser antingen en överföring som görs till en släkting som är två eller flera generationer under din generation (till exempel en morföräldra till barnbarn) eller till en icke-släkting som är mer än 37 ½ år yngre än dig . Nuvarande lag föreskriver att GST-undantaget kommer att indexeras för inflationen i framtida år.
Majoriteten av de stater som fortfarande ålägger sin egen separata statsskatt ska också bedöma en separat generationshoppskatt. Men som med statliga skatter och arvskatter är det bäst att samråda med en kvalificerad fastighetsplaneringsadvokat i ditt hemland för att avgöra om ditt land har sin egen generationsskatteregel.
Inkomstskatt
För dödsfall som inträffade år 2010 hade decedents arvingar valet att utsätta gården för federala fastighetsskatter eller tillämpa den modifierade överföringsbasen . Vilket modifierat överlåtelsebaserat medel är att istället för mottagarna av en egendom eller en förtroende som mottar en tillgång med ett fullständigt steg upp i förhållande till datumets dödliga marknadsvärde, mottog stödmottagarna det minsta av marknadsvärdet av fastigheten eller decedentens ursprunglig grund som kan anpassas efter specifika grundjusteringsregler. Beroende på den ändrade överföringsbasen för en tillgång skulle mottagarna kunna skaffa kapitalvinster skatt när den ärvda tillgången senare säljs.
För dödsfall som inträffar under ett år, i samband med att bosätta sig på en egendom eller förtroende efter att någon dör, kommer fastighets- eller förmögenhetstillgångar utan tvivel att tjäna ränta tills de kan fördelas ut ur boet eller lita på de ultimata stödmottagarna, och om vissa typer av tillgångar säljs (t.ex. aktier och obligationer) kan försäljningen leda till en realisationsvinst även efter att ha tagit hänsyn till uppbyggnaden. Bortsett från detta har vissa typer av konton inbyggda inkomstskattskonsekvenser hänvisad till som "intäkt i fråga om en decedent" (eller IRD) när ägaren dör, såsom icke-Roth IRA, 401 (k) s och livräntor . Således, medan många fastigheter och förtroende inte påverkas alls genom gåva, gods, arv eller generering av övergångsskatter, kommer majoriteten att påverkas på något eller annat sätt av inkomstskatter. Intäkter som uppnås av en fastighet eller förtroende rapporteras på IRS Form 1041 , USA: s inkomstskattedeklaration för fastigheter och förtroende , för federal inkomstskatt och estate eller förtroende kan också behöva lämna in en statlig inkomstskatt för fastigheter och förtroende.