När någon dör, kommer skatter inte att vara det första på de kära som ligger bakom. Men, tyvärr, måste arvingarna hos den avlidnes fastighet eller mottagarna av den avlidnes förtroende vid något tillfälle ta itu med skatter som kommer att bero på grund av deras älskade dödsfall. Nedan hittar du en lista över skatter som en avlidnes egendom eller förtroende kan ha och de typer av avkastning som måste lämnas in.
OBS! Skattelagar ändras och följande information kanske inte återspeglar senaste ändringar i dessa lagar. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.
01 Federal Estate Taxes
Medan skatterna tycks få all publicitet när det gäller skatter som är skyldiga efter att någon dör, är verkligheten att majoriteten av fastigheterna inte kommer att skylda några federala fastighetsskatter.
Varför inte? Eftersom det federala skatteavgiftsbefrielsen år 2014 är 5,34 miljoner dollar, och undantaget kommer endast fortsättningsvis att anpassas uppåt den 1 januari varje år i framtiden baserat på inflationen. Faktum är att med genomsnittlig inflation förväntas undantaget uppgå till 9 miljoner dollar per person år 2034.
Ändå måste fastigheter värderade till 5,34 miljoner dollar eller mer lämna in en federal skattedeklaration med hjälp av IRS Form 706, som officiellt kallas Förenta staternas Estate (och Generation-Skiping Transfer) Skatteavkastning.
Estates of nonresident, alien decedents som är skyldiga amerikanska federala fastighetsskatter måste fila IRS Form 706-NA, som officiellt kallas United States Estate (och Generation-Skip Transfer) Skatteåterbäring avkastning av nonresident inte en medborgare i USA.
02 Statliga fastighetsskatter
Medan de flesta fastigheter inte behöver lämna in en federal fastighetsskatt eller betala några federala fastighetsskatter, kan de boende i följande stater eller en avliden person som äger fastigheter i en av dessa stater skylda statliga skatter: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont och Washington. Klicka på länken för varje stat för att läsa mer om varje stats skattebefrielse och statsskattepliktiga krav på återbetalning.
03 statliga arvskatter
Medan en fastighetsskatt är en skatt som är baserad på den överlåtna persons boendes totala värde, är en arvsskatt baserad på vem som får den avlidnes egendom. För närvarande samlar endast sex stater en statlig arvsskatt: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey och Pennsylvania. Det är rätt, Maryland och New Jersey samlar både statsskatter och arvskatter.
Så vilka mottagare av en egendom kan behöva betala statliga arvskatter? Den goda nyheten är att i alla sex stater är tillgångar som överlämnats till den avlidnes överlevande make och välgörenhet undantagna från statens arvskatt, medan det i flera Iowa, Kentucky, Maryland och New Jersey är tillgångar som övergår till den avlidnes persons efterkommande också undantagna .
Sannolikheten att ett arv är föremål för en statlig arvsskatt är sålunda minimal i bästa fall. För mer information om statliga arvskatter hänvisas till Statens Arvskatt .
04 Presentavgifter
En typ av skatt som ofta förbises är den federala presentavgiften . Två stater samlar också en presentskatt på statsnivå: Connecticut och Minnesota.
Om en fastighet är föremål för federala fastighetsskatter eller statliga fastigheter i Connecticut eller Minnesota, kan det i allmänhet krävas att en egendomsskatt returneras för att anmäla gåvor som gjordes under den avlidnes livstid som inte rapporterades medan personen levde fortfarande.
Den federala presentavgiften lämnas in med hjälp av IRS-formulär 709 , officiellt känd som United States Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer) .
05 Generation Skipping Transfer Skatter
På den federala nivån är generationshoppningsöverföringsskatter , kända som GST-skatter för korta, endast tillämpliga på gods som är skyldiga till federala fastighetsskatter där någon av boendet passerar till någon som är en "hoppa person" eller någon av boendet passerar in i en förtroende som är ett generationshoppande förtroende.
En "hoppa person" är en släkting som är två eller flera generationer under den avlidne personen, eller en orelaterad person som är 37 1/2 år eller mer yngre än den avlidne personen.
På federal nivå är skattebefrielsen generationshoppningsöverföringen densamma som skattebefrielsen, vilket innebär att undantaget uppgår till 5,34 miljoner dollar 2014 och kommer fortsättningsvis att anpassas upp 1 januari varje år i framtiden baserat på inflationen.
Således kommer majoriteten av fastigheterna inte att bli föremål för federala generationsskyddsöverföringsskatter. Skattebefrielsen generationshoppningsöverföring kan tilldelas livstidsöverföring med IRS-blankett 709 eller efter död med IRS-blankett 706.
Obs! Majoriteten av de stater som fortfarande samlar in sin egen separata statsskattskatt bedömer också en separat generationsskyddsöverföringsskatt.
06 inkomstskatter
Bortsett från att en avlidnes slutliga inkomstskatt returneras på federal nivå (och statsnivå, om tillämpligt), kommer det att finnas en tidsperiod medan en egendom eller förtroende avvecklas efter att någon dör att fastighets- eller förmögenhetsförmögenheten kommer att tjäna ränta tidigare till den tid tillgångarna kan fördelas ut ur boet eller lita på de ultimata mottagarna.
Vidare, medan vissa tillgångar som ägs av en avlidnad kommer att få en uppgång , om dessa tillgångar (t.ex. aktier och obligationer) säljs efter döden kan försäljningen leda till en vinst även efter att ha beaktats Steg upp i grunden.
Bortsett från detta har vissa typer av konton inbyggda inkomstskattskonsekvenser hänvisad till som "intäkt i fråga om en decedent" (eller IRD) när ägaren dör, såsom icke-Roth IRA, 401 (k) s och livräntor .
Även om många fastigheter och förtroende eventuellt inte påverkas av fastighetsskatt, arvskatt, presentskatt eller generationsskyddsöverföringsskatter, kommer majoriteten att påverkas på något eller annat sätt av inkomstskatter.
Intäkter som uppnåtts av en fastighet eller ett förtroende redovisas på IRS-formulär 1041 , officiellt känt som USA: s inkomstskattedeklaration för fastigheter och förtroende , för federal inkomstskatt och estate eller förtroende kan också behöva lämna in en statlig inkomstskatt för fastigheter och förtroende.