Frågor från läsare
Du kan inte ta ett skatteavdrag för pengar som skickas till din son i fängelse - eller skickas till någon annan, för den delen. Pengar, mat, kläder, leksaker och andra föremål som skickas till en person anses vara en gåva , och gåvor är inte avdragsgilla. (Det enda undantaget från detta är när du ger pengar eller andra saker till en kvalificerad välgörenhet.
Välgörenhetsbidrag kan inkluderas som en specificerad avdrag på Form 1040 Schedule A.) Kort svar på din fråga är nej.
Om din son bodde med dig i mer än hälften av året och om din son inte gav mer än hälften av sitt eget ekonomiska stöd, kan du vara berättigad att hävda att din son är beroende av reglerna för kvalificerade barn . Du kan visa att du gav det mesta av din sons stöd om (1) din son bodde med dig i mer än hälften av året och (2) du kan visa att din son inte gav mer än hälften av sitt eget stöd. Du sa inte hur länge din son varit i fängelse. Så låt mig ge ett exempel.
Angela, en ensamstående förälder, har två barn, Barbara och Charles. Båda barnen bor hos henne. Charles kommer i trubbel med lagen och går i fängelse i juli. Charles stannar kvar i fängelse resten av året. På grundval av detta scenario kan Angela ha rätt att hävda både sina barn som anhöriga på sin skattedeklaration.
En av de avgörande testerna för att hävda ett beroende är att de som är beroende inte kan ge mer än hälften av sitt eget ekonomiska stöd. Angela kan bevisa att båda barnen bodde hos henne i mer än hälften av året. Angela kan också bevisa att inget barn gav mer än hälften av sitt eget stöd.
När det gäller sonen i fängelse, uppenbarar han sig klart inte en inkomst och ger sitt eget stöd.
Även om denna specifika situation (en fängslad beroende) inte nämns i skattelagen eller IRS-instruktionerna, baserade jag ovanstående scenario på ett fall i skattedomstolen från 2002 ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Frågan var i så fall huruvida föräldern kunde hävda sin son som en beroende och som ett kvalificerat barn för arbetsinkomsten trots att hennes son var i fängelse hela året. Skattedomstolen motiverade att eftersom föräldern inte gav mer än hälften av barnets stöd, kunde föräldern inte göra anspråk på sonen som en beroende. Eftersom sonen inte bodde med sin mamma i mer än 6 månader av året, kunde inte mamman hävda sin son för inkomstinkreditsändamål. Definitionen av ett beroende har emellertid ändrats sedan Skattedomstolen utfärdade sitt beslut 2002. De nya reglerna kan underlätta för ett fängslat barn att bli anspråk på beroende eftersom den nya lagen föreskriver att anhöriga inte kan ge mer än hälften av sitt eget stöd.
Det bör noteras att andra barnrelaterade skatteförmåner som huvudansvarig för hushållsansökningsstatus , inkomstinkomstkredit och barnskattekredit har olika behörighetskriterier.
Huvudet för hushållsstatus kräver exempelvis att en skattebetalare måste tillhandahålla mer än hälften av dennes beroende av ekonomiskt stöd. och det kan inte vara fallet om barnet är fängslade.
För mer information om anspråk på en beroende, bör du läsa "Personliga undantag och beroende" (kapitel 3 i IRS Publication 17) för alla detaljer om kriterierna för att hävda en beroende.