Undantag från generationsöverföringskvoter

Hur skatt fungerar och hur man undviker det.

Den generationsskippande skatten, även kallad GST eller generationsskyddsöverföringsskatten, kan uppstå när morföräldrar gör ganska mycket vad det låter som om de direkt överför en viss summa pengar eller egendom till sina barnbarn utan att först lämna det till deras föräldrar. Förälderns generation hoppas över för att undvika att ett arv är föremål för fastighetsskatt två gånger: en gång när man flyttar från morföräldrarna till sina barn, sedan från de barnen till sina barn.

Internal Revenue Code tillämpar istället en annan skatt på dessa arv - den generationsskippande skatten - för att kompensera för de fastighetsskatter som kan undvikas.

Skattebefrielsen Generation-Skipping

Ett undantag är det belopp som direkt kan överföras till barnbarn eller till ett generationshoppande förtroende till förmån för barnbarn utan att ådra sig en federal generationsöverföringskvot. Generationsskyddsöverföringsskatten gäller inte bara barnbarn eller andra familjemedlemmar. Det handlar också om gåvor eller överföringar till icke-närstående personer som är minst 37 1/2 år yngre än givaren.

Hur mycket är Generation-Skips skattebefrielse?

Enligt bestämmelserna i lagen om arbetslöshetsförsäkring för arbetslöshetsförsäkrings- och arbetstillskott av 2010, upphävdes den federala generationsskyddsöverföringsskatten för 2010. Den kom dock tillbaka under 2011. Vid den tiden var undantaget 5 miljoner dollar.

Eventuella gåvor gjorda över detta belopp var föremål för en skattesats om 35 procent.

Den federala generationsövergången skattebefrielsen ökade till 5,12 miljoner dollar 2012 och skattesatsen var fortsatt stabil. Därefter kom amerikanska skattebetalningsloven i 2013.

Enligt villkoren i ATRA ökade skattebefrielsen för GST till 5,25 miljoner dollar.

GST skattesatsen hoppade till 40 procent. ATRA indexerade också undantaget för inflationen, så det har därefter ökat från år till år. Övergångs skattebefrielsen från 2014 gick upp till $ 5,34 miljoner, och från och med 2017 är den inställd till $ 5,45 miljoner. GST skattesatsen är fortfarande 40 procent.

Äktenskapspar kan dubbla dessa undantagsbelopp, vilket resulterar i en betydande mängd egendom som kan överföras utan beskattning. Den genomsnittliga skattebetalaren kommer sannolikt aldrig att behöva oroa sig för dessa regler. De för vilka de är oroa bör prata med en advokat för planering av fastighetsmäklare för vägledning om hur man sätter upp sina fastigheter för maximalt skydd.

För historiska federala generationshoppning överför skattebefrielse belopp , se Diagram som visar Federal Generation-Hoppa överförings skattebefrielse: 1997 - 2015.

GST-skatt på statsnivå

Många stater som samlar in statliga fastighetsskatter samlar också in statliga generationshoppningsöverföringsskatter. Kolla med din statliga skattemyndighet, din revisor eller din advokat för fastighetsplanering för att lära dig reglerna i din plats.

OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta, och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en revisor eller en advokat för aktuell skatt eller juridisk rådgivning.

Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning och ersätter inte skatte- eller juridisk rådgivning.