En särskild typ av förtroende för ditt primära eller sekundära hem
OBS! Statliga och federala lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar de senaste ändringarna i lagarna. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.
En kvalificerad personuppehållstillstånd eller kortfattad QPRT är en speciell typ av oåterkallelig förtroende som är utformad för att hålla och äga din primära eller hemvist och ta bort sitt värde från din skattskyldiga egendom .
Så här fungerar en QPRT:
01 Steg 1 - Skriv det oåterkalleliga förtroendeavtalet.
02 Steg två - Fonda förtroendet med din bostad.
Nästa steg är att överföra äganderätten till ditt hemvist i QPRT: s namn. Detta görs genom att spela in en ny gärning från ditt namn till namnet på förtroendet i de landrekord där fastigheten är belägen.
03 Steg tre - Skaffa en bedömning av ditt hemvist för skattesyfte.
Nästa steg är att få en bedömning av bostaden från det datum du överför den till QPRT: s namn från en licensierad fastighetsmäklare. Detta är nödvändigt för att fastställa det verkliga marknadsvärdet av fastigheten för presentskattändamål .
04 Steg fyra - Rapportera din gåva till IRS.
Nästa steg är att lämna en Form 709, USA Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer Tax Return) , med IRS, som kommer att betalas den 15 april året efter att du överfört bostaden till QPRT. Detta är nödvändigt eftersom överföringen av bostaden till QPRT anses vara en present till de ultimata mottagarna av förtroendet för federala gåva skattesyfte. Om du bor i ett land som också har en statlig presentskatt, måste du också lämna in en statlig gåvaavgift . Se hur en kvalificerad personlig bostad verkligen fungerar för att minska din skattepliktiga fastighet för att lära dig hur värdet av gåvan i QPRT beräknas.
05 Steg Fem - Gå om din verksamhet som vanligt.
Under QPRT: s kvarvarande inkomstperiod kommer du att gå om ditt företag som vanligt. Det innebär att du kan fortsätta att leva i bostadshyran gratis och ta alla lämpliga inkomstskattavdrag . Och du kommer också att behöva upprätthålla och reparera fastigheten till förmån för de ultimata mottagarna av QPRT.
06 Steg Six - Överför äganderätten till bostaden till dina ultimata mottagare.
När den kvarvarande inkomstperioden slutar, måste QPRT: s förvaltare överföra äganderätten till bostaden från förtroendets namn till namnen på dina ultimata förtroende. Detta görs genom att registrera en ny handling från förtroendets namn till namnen på förtroendemottagarna i de landrekord där fastigheten är belägen.
07 Steg Seven - Betala rättvis marknadshyra.
När den behållna inkomstperioden slutar måste du betala rättvis marknadshyra om du vill fortsätta att bo i fulltidstiden eller om du vill använda den regelbundet, till exempel för semester. Betalning av hyran kommer att bidra till att ytterligare minska värdet på din skattepliktiga egendom och överföra mer av dina tillgångar till dina slutliga förmånstagare utan att använda någon mer av din uteslutning av presentskatt eftersom hyresbetalningarna inte kommer att betraktas som gåvor till dina mottagare.