2015 Statligt Dödsskattebefrielse och Top Skattesats Diagram

Statlig skatt på skatt och arvskatt för 2015

OBS! Statliga lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar senaste lagändringar. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.

Från och med 1 januari 2015 kommer 19 stater och District of Columbia att samla en statlig dödsskatt .

Nedan är ett diagram som visar de stater som kommer att samla en statlig dödsskatt tillsammans med 2015 års undantag och högsta dödsskattesats. För att se statliga undantag för tidigare år hänvisas till statens skatteskatt och undantagskarta .

Fastighetsskatt mot arvsskatt

Även om det bara kan tyckas vara semantik, är det en riktig skillnad mellan en fastighetsskatt och en arvsskatt:

• En fastighetsskatt tas ut mot hela egendomen, oavsett vem som arvar vad.
• En arvsskatt debiteras endast mot vissa förmånstagares andelar som arvar en egendom.

Faktum är att skillnaden mellan dessa två skatter blir mycket relevant i Maryland och New Jersey, som samlar båda. I Tennessee är staten dödsskatt hänvisad till en " arvsskatt " i statliga stadgar, men det är egentligen en fastighetsskatt, eftersom den beräknas utifrån hela värdet av boet, inte på vem som arvar fastigheten.

Sammanfattning av ändringar av statsskatte- och arvskattelagen

Nedan följer en sammanfattning av de förändringar som trädde i kraft med avseende på statliga dödsskattelagar under de senaste åren.

1. Delaware antog en fastighetsskatt som endast skulle vara effektiv för dödsfall som inträffade mellan den 1 juli 2009 och den 30 juni 2013. Ändå handlade Delaware-lagstiftaren för att eliminera skattesolnedgången under våren 2013.
2. Två stater såg sin statsskattskatt försvinna den 1 januari 2010, på grund av statliga lagstiftningsåtgärder: Kansas och Oklahoma .

1. Den 27 juni 2011 var SL 2011-330 undertecknad i lag av North Carolina Governor Beverly Perdue. Denna lag förtydligade att North Carolina Estate Tax inte gällde de bedrägerier som dödades 2010 men gällde för deklarationerna av decedents som avled den 1 januari 2011. Undantaget 2011 var $ 5,000,000 vilket skulle indexeras för inflationen 2012 och senare år. Ändå upphävde North Carolina i juli 2013 sin retroaktiva statsskatt till den 1 januari 2013.
2. Illinois såg sin fastighetsskatt försvinnas den 1 januari 2010, på grund av en upphävande av den federala fastighetsskatten, och trots den retroaktiva återinförandet av den federala fastighetsskatten återvände Illinois skatt inte automatiskt. Ändå handlade Illinois lagstiftaren snabbt i början av 2011 för att återställa Illinois-skatten för skatteåret 2011 med ett undantag på 2 000 000 USD. I december 2011 handlade Illinois lagstiftaren dock för att öka undantaget till 3.500.000 dollar 2012 och 4000.000 dollar 2013 och framtida år.
3. Hawaii tog tillbaka sin statsskattskatt som är effektiv den 1 maj 2010. I maj 2012 anpassade Hawaii sina skatteregler för att fastställa att skattebefrielsen från Hawaii kommer att vara bunden till den federala skattebefrielsen för decedents som dör efter 25 januari 2012. Hawaii är också det enda staten som för närvarande erkänner bärbarhet av sitt undantag mellan gifta par.

1. År 2010 ökade Rhode Island sitt skattebefrielse till 850 000 dollar för dödsfall som inträffade det året och då undantaget justerades för inflation för dödsfall som inträffade den 1 januari 2011. Sedan i juni 2014 agerade Rhode Island att öka sin fastighetsskatt undantag till 1 500 000 USD för dödsfall som inträffar den 1 januari 2015, och undantaget kommer fortsättningsvis att justeras årligen för inflationen i framtida år.
2. Vermonts skattebefrielse har ökats till $ 2.750.000 per den 1 januari 2011.
3. Den 4 maj 2011 minskade Connecticut- skattebefrielsen med retroaktiv minskning från $ 3.500.000 till $ 2.000.000 för dödsfall som inträffade den 1 januari 2011 eller senare.
4. Den 30 juni 2011 undertecknade Ohio Governor John Kasich budgeten 2012-2013 i lag, vilket eliminerade Ohio Estate Tax som är effektiv för dödsfall som inträffar den 1 januari 2013 eller senare.

1. Den 1 januari 2012 ändrade namnet på Oregon dödsskatt från en "arvsskatt" till en "fastighetsskatt". Dessutom, medan Oregon-skattebefrielsen (tidigare arvskattelättnad) kvarstår på $ 1 000 000 för 2012 och kommande år, kommer skatten endast att gälla för värdet av en egendom överstigande $ 1 000 000 (enligt den tidigare lagen när en fastighet översteg $ 1 000 000 skatt tillämpas på hela fastigheten). Boendeskattesatserna har också ändrats för 2012 och kommande år så att majoriteten av fastigheter värda mellan $ 1.000.000 och $ 2.000.000 kommer att betala något mindre i skatter och boenden värderade över $ 2.000.000 kommer att betala något mer i skatter. Observera att den 6 november 2012, Oregon Ballot Measure 84, som skulle ha upphävt Oregon Estate Estate Tax före 2016, besegrades, så det verkar inte som att Oregons fastighetsskatt kommer att upphöra när som helst snart.
2. Från och med den 1 januari 2013 ökade Maine skattebefrielse till $ 2.000.000 (uppgående från $ 1.000.000 i tidigare år) och fastighetsskattesatsen sänktes.
3. I maj 2012 upphävde Tennessee sin statsgiftskatt med retroaktiv verkan till 1 januari 2012. Dessutom kommer Tennessee Estate Tax (som kallas en arvskatt i Tennessee stadgarna som nämnts ovan) att helt fasas ut senast 2016.
4. I juni 2013 anpassade Washington sina statliga skatteregler på flera sätt som kommer att påverka dödsboet som dör den 1 januari 2014. För det första kommer kvoten på 2 000 000 USD att indexeras för inflation årligen. För det andra har fastighetsskattesatserna för de fyra fyra parenteserna ökat med en procentenhet. Slutligen kommer vissa familjeägda företag nu att få ett skattebefrielse för upp till $ 2.500.000.
5. I ett ovanligt drag antog Minnesota en statsgiftskatt som trädde i kraft den 1 juli 2013. Vid sidan av detta anpassade Minnesota sina fastighetsskattelagar som de tillämpas på utlänningar som äger fastigheter i Minnesota. Den nya lagstiftningen omfattar Minnesota-egendom som innehas i en genomgångsenhet, såsom ett S-företag, ett partnerskap (inklusive en multilateral LLC beskattad som ett partnerskap), en ensamstående LLC eller liknande enhet eller ett förtroende för en utomstående . Men i ett annat ovanligt drag blev lagstiftningen undertecknad den 21 mars 2014, vilken upphävde statsgiftens skatt med retroaktiv verkan . Dessutom blev statligt skattebefrielse retroaktivt ökat till 1 200 000 USD för alla 2014-dödsfall och fastighetsskattesatsen var tweaked så att de första dollarna beskattas med 9%, vilket maximerar med 16%. Skattebefrielsen kommer då att ökas i 200 000 dollar steg tills den når 2 000 000 USD senast 2018. Den nya lagen tillåter också att gifta par kan använda ABC Trust-planering för att skjuta upp betalningen av alla fastighetsskatter till efter den andra makeens död. Slutligen modifierades också den lag som beskattar ett icke-hemvistdemokratins intresse för en genomgångsenhet för att utesluta vissa börshandlade enheter, men det gäller fortfarande för enheter som beskattas som partnerskap eller S-företag som äger en närstående affär, gård eller stuga.
6. I maj 2013 upphävde Indiana sin statliga arvskatt retroaktivt tillbaka till 1 januari 2013.
7. Den 1 april 2014 gjorde New York väsentliga förändringar av sina skattelagstiftningar genom att statligt skattebefrielse ökade till $ 2 062 500. Undantaget kommer sedan fortsättningsvis att öka årligen tills det överensstämmer med federalt skattebefrielse år 2019. Se Översikt över Ändringar av New York Estate Tax Exemption mellan 2014 och 2019 för en sammanfattning av den årliga anpassningen till undantaget från New York som kommer att göras i framtida år.
8. Den 15 maj 2014 skrev Maryland Governor Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, till lag. Denna nya lag upphäver och återförhandlar sedan Maryland skatt på skatter, så att skattebefrielsen kommer att öka från och med 2015, tills den motsvarar den federala skatteavgiften år 2019. Dessutom kommer Maryland att erkänna överlåtelse av sin skattebefrielse mellan gifta par. Mer information om dessa ändringar finns i Maryland Estate Tax Changes.

Nyckel:

* Samlar också en statsgiftskatt

** Hänvisas till som en "arvskatt" i statliga stadgar, men det är egentligen en fastighetsskatt

*** Undantag justeras för inflation på årsbasis

**** Undantaget är $ 2 062 500 före den 1 april 2015 och $ 3 125 000 per den 1 april 2015

2015 State Estate Skatt och Arv Skatt Diagram