OBS: Statliga lagar ändras ofta och följande information kan inte återspegla de senaste ändringarna. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.
Den 15 maj 2014 skrev Maryland Governor Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, till lag.
Denna nya lag, som upphävde och sedan omförhandlade Maryland statsskatt, gjorde flera betydande förändringar som trädde i kraft från och med 1 januari 2015.
Ökningar i Maryland skattefrihet
Först och främst ökade skattebefrielsen från Maryland gradvis på årsbasis från 2014 års undantag till dess att den motsvarar den federala skattebefrielsen år 2019 enligt följande:
- Dödsfall mellan 1 januari 2015 och 31 december 2015: 1 500 000 USD undantag
- Dödsfall mellan 1 januari 2016 och 31 december 2016: 2 000 000 USD undantag
- Dödsfall mellan 1 januari 2017 och 31 december 2017: 3 000 000 USD undantag
- Dödsfall mellan 1 januari 2018 och 31 december 2018: 4 000 000 USD undantag
- Dödsfall på eller efter 1 januari 2019: Maryland undantag kommer att matcha federalt undantag, beräknas bli $ 5,900,000 år 2019 (mer om det nedan)
Översikt över Federal Estate Tax Laws
Den federala skatteavgiften ökade från $ 3.500.000 år 2009 till $ 5.000.000 år 2010; 2010 var också året som fastigheter kunde välja bort de federala fastighetsskattereglerna och i de modifierade överföringsreglerna .
Den federala skatteavgiften förblev kvar på 5 000 000 USD 2011 och sedan i år 2012 har federal skatteavgift på 5 000 000 dollar indexats för inflation på årsbasis enligt följande:
- 2012 undantag: $ 5 120 000
- 2013 undantag: $ 5,250,000
- 2014 undantag: $ 5.340.000
Som nämnts ovan, år 2019, vilket är när Maryland-skattebefrielsen kommer att motsvara det federala skattebefrielsen, beräknas det federala undantaget som indexeras för inflation att uppgå till 5,900,000 dollar .
Bärbarhet av Maryland Estate Tax Exemption
I december 2010 var Skattehjälpen, Arbetslöshetsförsäkringsrätten och Job Creation Act ("TRUIRJCA" för kort) undertecknad i lag. Som en del av TRUIRJCA introducerades "portabilitet" av federal skatteplikt undantag mellan gifta par för första gången och tillämpas på dödsfall som inträffade under 2011 och 2012. Sedan i januari 2013, amerikanska skattebetalaren Act ("ATRA") för kort) passerade vilket gjorde överföringen av federala skatteplikt undantag mellan gifta par permanent för 2013 och kommande år. Men vad betyder "bärbarhet" av skattebefrielsen undantag?
I enkla termer innebär överföringen av den federala fastighetsskattens befrielse mellan gifta par att om den första makan dör och att värdet på boet inte kräver användning av all den avlidna makeens federala befrielse från fastighetsskatt , så är det undantagets belopp som som inte användes för den avlidna makens egendom, kan överföras till den efterlevande makans undantag så att han eller hon kan använda den avlidna makeens oanvända undantag plus hans eller hennes eget undantag när den efterlevande maken senare dör.
När det gäller statliga skatteskatter , för närvarande erbjuder endast Hawaii dock portabilitet på statsnivå, men Maryland kommer att börja erbjuda portabilitet av sin statliga skattemässiga skattebefrielse som börjar 2019 .
Ytterligare information om Maryland Dödsskatt
Det finns ett par andra saker som bör noteras om Maryland: s dödskattelagstiftning:
- Den maximala Maryland skattesatsen kommer att förbli till 16%.
- En giftdodad gård kan fortfarande göra ett Maryland-enda val för att behandla ett förtroende som den överlevande makan är ensambegränsad till som "kvalificerad terminabel räntefastighet" ("QTIP Trust" för kort) för att beräkna Maryland-fastigheten skatt i år där det fortfarande finns gap mellan Maryland skattebefrielse undantag och federala undantag. Således kommer gifta Maryland-invånare som dör mellan 2014 och 2018 att kunna skjuta upp betalningen av både Maryland och federala dödsskatter till efter den överlevande makeens död med hjälp av ABC Trust-planering .
- Maryland är en av två stater (New Jersey är den andra) som samlar både en statlig fastighetsskatt och en statlig arvsskatt. Den nya lagen gjorde inga förändringar i Maryland arvskatt. Mer information om Maryland dödsskatt finns i Översikt över Maryland Arvskattelagstiftning .