Ett skatteeffektivt sätt att donera pengar till välgörenhet
Nödvändiga minsta fördelningar
Om du har en traditionell IRA måste du börja ta minimikrav (RMDs) när du når ålder 70 1/2 även om du inte behöver eller vill ha pengarna vid den tidpunkten.
När du tar dessa utdelningar är de skattepliktiga till vanliga inkomsträntor, oavsett vilken skattesats du är i det aktuella året.
Om du misslyckas med att ta dem är det värre. I de flesta fall sjunker skattesatsen till 50 procent av det belopp du skulle ta men inte ens om du inte använde pengarna.
En kvalificerad välgörenhetsfördelning (QCD) är en fördelning från en IRA direkt till en behörig välgörenhet, kringgå ägaren av kontot så att han inte beskattas på den. QCDs räknar med din önskade minsta fördelning för året. Om du måste ta RMD men inte vill eller behöver pengarna, QCD är ett bra sätt att distribuera den minsta tillåtna mängden av IRA och undvika straffet.
Denna regel gäller endast traditionella IRA, inte Roth IRA. Om du har grund i en icke-avdragsgill traditionell IRA, anses eventuella QCD-er att anses utgå från skattepliktiga IRA-medel först.
Normalt fördelas fördelningen proportionellt mellan beskattningsbara medel och oskattlig grund.
Kvalificerade välgörenhetsfördelningar
Den viktigaste fördelen med en QCD är att distributionsbeloppet inte ingår i din Form 1040 som inkomst. Det är bra, men det finns också en bit av en nackdel. QCD kan inte användas som avdragsgilla välgörande bidrag om du specificerar dina avdrag .
Det skulle vara något av en dubbel skatteavbrott för samma transaktion.
QCD kan bara komma ut ur traditionella IRA. De kan inte komma ut ur SEP IRA eller SIMPLE IRA planer. Även om det är möjligt att ta en QCD från en Roth IRA, finns det generellt ingen fördel med att göra detta eftersom Roth IRA-distributioner är vanligtvis redan skattefria. Ju mer skatteeffektivt drag skulle vara att använda en traditionell IRA för att finansiera QCD.
Effekt på justerad bruttoinkomst
Eftersom intäkter från en välgörenhetsfördelning "bypasses" 1040 kan QCDs användas för att hålla din justerade bruttoinkomst och skattepliktig inkomst inom ett önskat område. Detta kan hjälpa till att hindra intäkter från att nå tröskelvärdena för nettoinvesteringsinkomstskatten eller fasutdelningsområdet för specificerade avdrag .
Effekt på standardavdrag
QCDs kan gynna seniorer som tar standardavdrag snarare än att specificera eftersom det inte finns någon skatteförmån ändå i att göra en donation till välgörenhet när du gör anspråk på standardavdrag . Du förlorar ingenting genom att göra QCD. För non-itemizers, donera till välgörenhet via en direkt överföring från en IRA är det enda sättet att få en konkret skatteförmån från deras donation.
Kvalificerande regler för QCDs
Du måste vara minst 70 1/2 år vid tiden för kvalificerad välgörenhetsfördelning.
Fonderna måste överföras direkt från IRA-custodian till den stödberättigade välgörenhetsorganisationen, och "kvalificerad" är ett viktigt ord här. Välgörenheten måste vara en som är godkänd av IRS. Du kan inte bara vända pengarna till din granne. Stödberättigade välgörenhetsorganisationer omfattar 501 (c) (3) organisationer och hus av dyrkan. Donorrådgivna fonder och så kallade stödjande organisationer har inte rätt att erhålla QCD på skattebefolkning.
IRS indikerar att det är acceptabelt för IRA-förvaltaren att göra en check som betalas till välgörenhetsorganisationen och låta IRA-ägaren leverera kontrollen till välgörenhetsorganisationen
Det maximala belopp som kan doneras genom en kvalificerad välgörenhetsfördelning är $ 100 000 per år per IRA-ägare.
Skattereglerna ändras regelbundet och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och det ersätter inte skatterådgivning.