Historien om gåva skattesats och livstidsbefrielsen
Skatteår 2010 till 2012 grundades på skattelättnaden, arbetslöshetsförsäkringsrätt och lagen om jobbskapande , känd som "TRUIRJCA". TRUIRJCA blev undertecknad i lag av president Barack Obama den 17 december 2010.
Lagen var endast tänkt att vara i kraft i två år, men president Obama undertecknade den amerikanska skattelättnadslagen , känd som ATRA, till lag den 2 januari 2013, vilket gör vissa bestämmelser under TRUIRJCA permanent. Dessa bestämmelser påverkar federala fastighetsskatter och presentavgifter.
Federal skatt och gåva skatter kommer att vara på plats framåt, men de har blivit indexerade för inflationen - de justeras periodiskt för att hålla sig i takt med ekonomin. Den högsta skattesatsen för skatter och gåvor ökade från 35 procent under TRUIRJCA till 40 procent under ATRA, där den återstår från 2016. Detta är fortfarande betydligt mindre än det var 1997.
Historiska Federal Gift Tax Lifetime undantag och priser
| År | Gift Tax Exemption | Top Gift Tax Rate |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
Undantagsbeloppet ökade till 5,45 miljoner dollar år 2016, men den högsta skattesatsen är fortsatt stabil på 40 procent.
Hur Exclusive Life Excellence Gift Gift
Förväxla inte livslängden gåva skatteexkludering med årlig gåva skatt uteslutning. De är två separata saker, även om de arbetar i tandem och interagerar med den federala fastighetsskatten också.
Den årliga uteslutningen är 14 000 dollar per 2016. Du kan ge bort så mycket pengar eller egendom till en individ per år utan att ådra sig en presentskatt. Om du vill ge gåvor till två personer, kan de totalt 28 000 dollar. Du kan ge $ 42.000 till tre personer, och så vidare. Denna uteslutning indexerades också för inflationen under ATRA, så det kan gå upp i framtida år.
Om du ger någon $ 20.000 i ett kalenderår, har du val att göra. Du kan antingen betala presentavgiften på ytterligare 6 000 USD över den årliga uteslutningen, eller du kan låta ditt livstidsbefrielse på 5,45 miljoner dollar täcka det.
Unified Tax Credit
Den federala presentavgiften och fastighetsskatten är bunden av något som heter Unified Tax Credit. Krediten är en enda $ 5,45 miljoner uteslutning. Du kan använda den för att skydda din egendom från beskattning när du dör, eller du kan använda den för att täcka skattebelastningen för att ge mer än den årliga gåvan för skattebefrielse till någon individ per år.
Om du bestämmer dig för att inte betala presentavgiften på den extra $ 6000 du gav bort måste du ändå ange en presentavgift, Form 709 , och ange på avkastningen att du vill använda ditt livstidsbefrielse från Unified Tax Credit.
Detta är en relativt blygsam minskning av krediten - 6 000 dollar skulle knappast saknas från ett undantag på 5,45 miljoner dollar.
Om du inte har någonstans nära $ 5 miljoner plus i tillgångar kan det vara en bra affär. Men om du förväntar dig att ha stor rikedom när du dör, tillräckligt att $ 5,45 miljoner Unified Tax Credit kanske inte skyddar hela din fastighet från fastighetsskatt, genom att använda den för att täcka gåvor som överstiger den årliga upptagningen, kan din egendom riskera. Den övre federala fastighetsskattesatsen är också 40 procent.
Den nedersta raden: Om du är en genomsnittlig amerikan, kommer du att ge bort mycket pengar och egendomsskattfri livstidsgiftskattutslag. Om du förväntar dig att ditt gods kommer att vara större, kontakta en CPA eller en skattadvokat innan du bestämmer dig för att använda uteslutningen.
För att se den årliga uteslutningen från presentskatt för åren 1997 till 2015, se Tabell Visar årlig uteslutning från presentskatt: 1997 - 2015 .
För att se de federala skattemässiga skattebefrielserna och de högsta skattesatserna från 1916 (det första året som boendeskatten gjordes) till och med 1997, hänvisas till tabell som visar Federal Estate Tax Exemption and Rate: 1916 - 1997 .
För att se de federala skattemässiga skattebefrielserna och de högsta skattesatserna för bostäder från 1997 till 2015, se Tabell Visar Federal Tax Tax Exemption and Rate: 1997 - 2015 .