Översikt över 2013 Estate Tax

En översikt över egendom, gåva och; GST skattebefrielser 2013

Efter mycket debatt och sista minuten, blev den amerikanska skattebetalningsloven ("ATRA" för kort) undertecknad i lag av president Obama den 2 januari 2013. Denna nya lag gör ändringar gjorda av Skattehjälpen, Arbetslöshetsförsäkringsreautorisering och Jobbskapslagen ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" för kort) som antogs i december 2010 permanent med avseende på federala fastighetsskatter , presentskatter och generationsskiftningsskatter , med ett anmärkningsvärt undantag.

Nedan hittar du en sammanfattning av vad ATRA tillhandahåller med avseende på dessa typer av federala skatter för skatteåret 2013.

För en fullständig översikt över ATRA: s förändringar i inkomstskatter, fastighetsskatter , presentavgifter och generationsskifteavgifter, hänvisas till New Estate Tax and Income Tax Laws för 2013.

2013 Ändringar i fastighetsskatt, presentskatt och generations-skippningsöverföringsskatterätt

1. Ny och gynnsammare fastighetsskatt , presentskatt och skattefrihetsöverlåtelse och mindre gynnsamma skattesatser har trätt i kraft. Enligt bestämmelserna i ATRA har det federala skattetillståndet indexats för inflation och ökat därför från 5,12 miljoner dollar 2012 till 5,25 miljoner dollar 2013, men fastighetsskatten för fastigheter värderade över detta belopp har ökat från 35% 2012 till 40 % under 2013. Dessutom har livstidsgåvan för skattebefrielse indexats för inflation och ökat därför från 5,12 miljoner USD 2012 till 5,25 miljoner USD 2013 och den högsta presentskattesatsen har ökat från 35% 2012 till 40% 2013 Slutligen har generationsövergångsskatteminskningen också indexerats för inflationen och ökat därför från 5,12 miljoner dollar 2012 till 5,25 miljoner dollar 2013 och den högsta generationsöverföringsskattesatsen har ökat från 35% 2012 till 40% 2013. Dessa enhetliga undantag kommer fortsättningsvis att indexeras för inflationen 2014 och senare år.

1. "Portabilitet" av den federala skatten skattebefrielse mellan gifta par har blivit permanent. Under 2009 och tidigare år kunde gifta par skicka vidare upp till två gånger den federala skattebefrielsen genom att inkludera " AB Trusts " i sin boendeplan . TRA 2010 eliminerade behovet av AB Trust- planering för federala fastighetsskatter 2011 och 2012 genom att tillåta gifta par att lägga till någon outnyttjad del av skattemyndigheten för den första makan att dö till den efterlevande makans skattemässiga skattebefrielse, vilket vanligen hänvisas till som " portabilitet av skattebefrielse undantag ." ATRA gör porträtt av skatteplikt undantag mellan gifta par permanent för 2013 och därefter, vilket innebär att ett gift par kan överlämna 10,5 miljoner dollar till sina arvingar gratis från federala fastighetsskatter med absolut ingen planering alls. Observera dock att även om den avlidna makens boendom inte är skattskyldig (med andra ord värderas mindre än 5,25 miljoner dollar), kommer den efterlevande maken att bli skyldig att registrera IRS Form 706 , United States United States Estate (och Generation- Hoppa överföring) Skatteavkastning , för att utnyttja den avlidna makeens oanvända skattemässiga skattebefrielse, annars kommer den avlidna makens undantag att gå vilse.

1. Upphämtningsskatten uppstod inte. Under 2005 avvecklades " plockningsskatten " enligt federal lag. Plocka upp skatten var en statlig skatt på fastigheter som var lika med en del av den federala fastighetsskatteavgiften och samlades in av statliga skattemyndigheter. Om skattelagstiftningen skulle återgå till de lagar som gällde 2001, skulle hämtningsskatten plötsligt återföras 2013, vilket skulle ha inneburit att stater som Kalifornien , Florida och Texas skulle ha en gång till samlat in en fastighetsskatt i form av en hämtningsskatt. Olyckligtvis för stater utan fristående fastighetsskatt återupptog ATRA inte hämtningsskatten, så den fortsätter att vara vilande och kommer inte att återkomma när som helst snart. Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.
2. Särskild planering kommer att krävas för statliga fastighetsskatter i vissa stater. Hittills har ingen av de stater som har antagit en fristående statlig fastighetsskatt gjort statens skattebefrielse bärbara mellan gifta par. Det betyder att i stater där det finns en skillnad mellan statligt skattebefrielse och federalt skattefritt skattebefrielse (till exempel i Maine där 2013 års skattebefrielse är endast 2 miljoner dollar, vilket leder till ett gap på 3,25 miljoner dollar mellan statliga och federala undantag ), kommer gifta par att behöva inkludera särskild planering i sina planeringsdokument för att kunna dra nytta av båda makarnas statliga skattemässiga skattebefrielser.

1. Särskild planering kommer att krävas för generations hoppande förtroende . Medan som ovan nämnts har skattebefrielsen gjorts bärbar mellan gifta par, generationen av överlåtelse om skattebefrielse har inte. Det innebär att för att gifta par ska kunna dra nytta av båda makarnas generationsövergångsskatt undantag, krävs särskild planering i gifta paras planeringsdokument.