Detta intervall kallas en skattekonsol. Där varje skattekonsol börjar och slutar varierar beroende på en persons arkiveringsstatus .
Skattesatser kan också variera beroende på vilken inkomst en person har. Vanliga skattesatser gäller för de flesta inkomsttyper. En separat skattesats gäller för intäkter från långfristiga realisationsvinster och kvalificerade utdelningar.
Låt oss först få en översikt över alla skattesatser för år 2015. Tabellen nedan visar de vanliga skattesatserna (första kolumnen) och priserna för långsiktiga vinster och kvalificerade utdelningar (andra kolumnen). Resten av kolumnerna visar början och slutet på varje skattekonsol, grupperad genom arkivstatus. Det är viktigt att notera att dollarn belopp representerar beskattningsbar inkomst - vilket är total världsomsättning efter olika avdrag har dragits av.
| 2015 Skattesatser | |||||||||
| Skattenivå | Enda | Chef för hushållet | Gift Filing Separat | Gift Filing Joint / Qualifying Widow eller Widower | |||||
| Vanlig inkomst | Långsiktiga kapitalvinster och kvalificerade utdelningar | Skattlig inkomst över | till | Skattlig inkomst över | till | Skattlig inkomst över | till | Skattlig inkomst över | till |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9225 | 37.450 | 18,450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115.225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115.225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439 tusen | 205.750 | 232.425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439 tusen | - | 232.425 | - | 464.850 | - |
Skattesatsdiagram kan också separeras ut genom arkivstatus.
| 2015 Vanliga skattesatser för enkel arkiveringsstatus [Skattesatsplan X, Internal Revenue Code avsnitt 1 c]] | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Detta format av skattesatsen diagrammet (visas ovan) betonar mekaniken för hur man beräknar den federala inkomstskatten. För att använda detta diagram börjar vi med att bestämma en persons skattepliktig inkomst. Sedan använder vi de första två kolumnerna för att hitta det område där den skattepliktiga inkomsten faller. När vi hittat den relevanta raden arbetar vi sedan över raden från vänster till höger.
När vi identifierar den relevanta raden skriver vi i beloppet av beskattningsbar inkomst i kolumn (a). Vi utför sedan subtraktionen i kolumn (c) och utför en multiplikation i kolumn (e). Till detta nummer lägger vi till beloppet i kolumn (f) för att hitta den federala inkomstskatteskulden i kolumn (g).
Att formulera detta på ett annat sätt tar vi skattepliktig inkomst och subtraherar det belopp där den relevanta skattefästet börjar (kolumnerna a och b). Detta lämnar bara den skattepliktiga inkomsten inom den skattekonsolen (kolumn c). Vi multiplicerar detta belopp med skattesatsen för den konsolen (kolumnerna d och e). Det här är beloppet av skatt på inkomst inom den skattekonsolen. Till det här beloppet lägger vi till den kumulativa federala skatt på inkomst som faller i de lägre skattesatserna (kolumn f). Detta resulterar i den totala summan av federal inkomstskatt (kolumn g).
- Det är viktigt att påpeka att det här diagrammet endast visar de ordinarie inkomstskattesatserna. Med hjälp av detta diagram (eller liknande diagram i Publikation 505) antar vi att all inkomst är föremål för de ordinarie skattesatserna.
- För att beräkna skatten när en person har långfristiga realisationsvinster eller kvalificerade utdelningar, använd Arbetsblad 2-7 i kombination med skattesatsdiagrammen (Arbetsblad 1-6), vilka båda finns i publikation 505, Skatteavdrag och beräknad skatt (pdf).
Antag att Edith, en enda person, har en skattepliktig inkomst på 100 000 dollar. Detta faller inom den fjärde skattefästet (som sträcker sig från $ 90.750 till $ 189.300 av beskattningsbar inkomst). Förutsatt att alla Ediths inkomster är föremål för de vanliga skattesatserna, skulle vi hitta sin federala inkomstskatt enligt följande:
| Exempel | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9250 | × 28% | $ 2590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith kommer att skulda $ 21.071,25 av federal inkomstskatt på beskattningsbar inkomst på $ 100.000.
Ediths skattepliktiga inkomst faller inom 28% skattesatsen. Hennes intäkter över $ 90.750 beskattas med 28%. Resten av hennes inkomst beskattas till lägst 10%, 15% och 25%. Ediths effektiva eller genomsnittliga skattesats är hennes skatteskuld dividerad med hennes skattepliktiga inkomst, eller 21,071,25 / 100,000 = 21,07125%. Denna effektiva skattesats är en blandning av alla skattesatser som gäller för hennes inkomst.
| 2015 Ordinarie Skattesatser för chef för Hushålls Filing Status [Tax Rate Schedule Z, Internal Revenue Code avsnitt 1 (b)] | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439 tusen | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439 tusen | - | 439 tusen | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Vanliga skattesatser för giftig arkivering Separat arkiveringsstatus [Skattesatsplan Y-2, Internal Revenue Code avsnitt 1 (d)] | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115.225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115.225 | 205.750 | 115.225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232.425 | 205.750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232.425 | - | 232.425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Ordinarie Skattesats för Giftig Filing Gemensam och Kvalificerad Enke eller Widower Filing Status [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code avsnitt 1 a]] | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74.900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Övriga skattesatser i effekt för 2015
Förutom de federala inkomstskatterna på den vanliga inkomsten finns det andra skatter som kan gälla för personlig inkomst:
- Socialförsäkringsskatt 12,4% på löner och egenföretagarinkomst upp till den årliga sociala trygghetsbasen på 118 500 dollar.
- Medicare Skatt på 2,9% på löner och egenföretagande.
- Ytterligare Medicare Skatt med en skatt på 0,9% på löner och egenföretagande inkomst över följande tröskelvärden:
- Gift Filing gemensamt: $ 250,000
- Singel eller chef för hushåll eller kvalificerad änka (er): 200 000 USD
- Gift Filing Separat: $ 125,000
Alternativ Minsta Skatt (AMT)
För Gift Filing Separat:
- 26% på beskattningsbar inkomst (enligt omräkning enligt AMT-reglerna) under 92,700 dollar
- 28% på AMT beskattningsbar inkomst över 92,700 dollar
För Singel, Huvudhushåll, Giftig Filing Gemensam och Kvalificerad Enka (er):
- 26% på AMT beskattningsbar inkomst under $ 185.400
- 28% på AMT beskattningsbar inkomst över $ 185.400
Netto skatteintäkter skatt på 3,8% på det lägsta av nettoinvesteringar eller modifierad justerad bruttoinkomst över följande tröskelvärden:
- Gift Filing Gemensam eller Kvalificerad Enka (er): $ 250,000
- Singel eller chef för hushållet: 200 000 USD
- Gift Filing Separat: $ 125,000
Kapitalvinstskattesatserna varierar beroende på huruvida vinsterna är kortsiktiga eller långsiktiga.
Kortfristiga vinster beskattas till ordinarie inkomstskattesatser.
Långfristiga vinster och kvalificerade utdelningar beskattas vid
- 0% om skattepliktig inkomst faller i 10% eller 15% marginalskattfästen
- 15% om skattepliktig inkomst faller i 25%, 28%, 33% eller 35% marginalskattfästen
- 20% om skattepliktig inkomst faller i 39,6% marginalskattefäste
- 25% på Avskrivning Recapture
- 28% på samlarobjekt
- 28% på kvalificerad småföretag efter uteslutning
Hur man utnyttjar dina marginalskattesatser
Individer kan använda skattesatserna på ett antal sätt för att hjälpa till att planera sin ekonomi. Du kan använda dessa skattesatser för att räkna ut hur mycket skatt du ska betala på den extra inkomst du tjänar. För en skattebetalare i 25% skattefästet beskattas extra inkomst vid 25% till dess att skattebetalarens inkomst når nästa skattesats på 28%.
Kom ihåg att olika inkomstintervall beskattas till olika priser, och de inkomstintervaller som priserna gäller är baserade på en persons arkiveringsstatus. Till exempel, en person som skriver som chef för hushållens tjänsten $ 48 600 per år skulle ha den första $ 13 150 av sin skattepliktiga inkomst beskattas till 10% ränta och deras skattepliktiga inkomst mellan $ 13 150 och $ 48 600 beskattas till 15%. En chef för hushållsfiler som tjänar 200 000 dollar per år skulle omfattas av 28% skattesatsen, även om en del av sin inkomst beskattas med 10%, 15% och 25%.
Alternativt kan du använda dessa skattesatser för att räkna ut hur mycket skatt du ska spara genom att öka dina avdrag. En skattebetalare i 28% skattefästet, till exempel, kommer att spara 28 cent i federal skatt för varje dollar som spenderas på en avdragsgill bekostnad, såsom hypotekslån eller välgörenhet.
Var medveten om att marginalskattesatserna interagerar med andra skattesatser, i synnerhet den alternativa minimiskatten, som kan driva inkomsten till en högre skattesats eller eliminera skattebesparingarna för vissa typer av avdrag.
Källa: De offentliga skattesatserna för 2015 publicerades av Internal Revenue Service i Inkomsterna Procedur 2014-61 (pdf).
Obs! För att beräkna din faktiska inkomstskatt, var vänlig och se beräkningsbladen för beräkningen av skatt i 2015-instruktionerna för formulär 1040 och skattekalkylerna 2015 (ännu inte tillgängliga). Skattekalkylblad finns också i 2015 års utgåva av publikation 505, Skatteavdrag och beräknad skatt (ännu inte tillgänglig).