Grunden för begåvad egendom kan skada dig vid skattetid
Kapitalvinster på arv
Det är i allmänhet bättre att ta emot fastigheter som ett arv snarare än som en gåva.
Exekutören av den decedentens egendom kommer att värdera all den egendom han ägde från dagen för hans död. Exekutören kommer också vanligtvis att värdera all egendom igen sex månader efter dödsdatumet. Exekutören kan då välja vilket värderingsdatum som leder till minsta möjliga skatteskattskonsekvenser, ju mindre värde desto bättre.
Som arvtagare skulle din kostnadsbas i fastigheten vara det rimliga marknadsvärdet på fastigheten på det valda värderingsdatumet , inte det ursprungliga köpeskillingen. Detta kallas en " intensifierad grund " och det är ett utmärkt sätt att minimera din kapitalvinst skattskyldighet om du senare beslutar att sälja fastigheten. Om han ägde fastigheten under en viss tid betalade han antagligen mycket mindre för det än dess rättvisa marknadsvärde under årets död. Ju större värderingen är, desto mindre "vinst" är föremål för realisationsskatt om du säljer fastigheten.
Kapitalvinster på gåvor
Din kostnadsbas skulle vara densamma som givarens kostnadsbas om du fick egenskapen som gåva under hans livstid.
Det finns ingen intensifierad grund. Om han köpte fastigheten till $ 65 000, det är din kostnadsbasis också, även om fastigheten nu är värd $ 200 000.
Du borde granska din "justerade kostnadsbas" i fastigheten, eftersom din grund kan minskas ännu mer med eventuella avskrivningar som givaren hävdat eller kunde ha anspråk på som skatteavdrag.
Återigen, ju lägre din grund är desto större blir din vinst om och när du säljer fastigheten. Om du tjänar mer än 38 600 dollar som en enda skattebetalare från och med 2018 måste du betala en kapitalvinstskatt på den skillnaden. Denna tröskel ökar till $ 77,200 om du är gift och arkiverar gemensamt, och till $ 51.700 om du kvalificerar dig som chef för hushållet. Utöver detta betalar de flesta skattebetalarna 15 procent på långsiktiga realisationsvinster på egendom som de innehas eller ägs i mer än ett år. Om du sålde den $ 65 000 fastigheten för sitt 200 000 USD rättvisa marknadsvärde kan det leda till en kapitalvinstskatt på över 20 000 dollar.
Kortfristiga kapitalvinster
Vad händer om du håller fast på fastigheten under mindre än ett år? Det gör det till en kortfristig realisationsvinst beskattad till vanliga inkomsträntor enligt din skattesats. Det är 12 procent från 2018 skatteåret om du är singel och din totala inkomst är $ 38 700 eller mindre och ökar till 22 procent på inkomster på upp till $ 82 500. Det är 24 procent på inkomster på upp till 157 500 dollar, 32 procent på inkomster på upp till 200 000 dollar och 35 procent på inkomster på upp till 500 000 dollar. Då sparkar den högsta skattesatsen på 37 procent in. Det är uppenbarligen i din bästa att hänga på fastigheten utöver 12-månaders riktmärket om möjligt så att du är berättigad till den noll eller 15 procent långsiktiga vinstgraden.
När Gifting kan vara en bra sak
Förlusten av den förstärkta basen gör att det är ett mindre fördelaktigt sätt att överföra tillgångar, men presentering kan vara en utmärkt strategi för att flytta vinster till familjemedlemmar som har lägre skattesatser . Den familjen kunde tjäna upp till $ 38 600 årligen utan att betala kapitalvinstskatt om hon var singel. Att gå på fastigheten skulle vara ett sätt att välja en mer gynnsam skattesats på uppskattade investeringar före en eventuell försäljning.
Vad ska man göra?
Om du redan har fått egendom som gåva har du några alternativ.
Du kan helt enkelt hålla presenten. Du kommer att vara på kroken för skatter om du säljer fastigheten, men om du håller den tills du dör, kommer grunden att stiga upp och dina arvtagare kan sälja det och skydda några av kapitalvinsterna.
Du kan ge fastigheten tillbaka. Donatorns kostnadsbas ska vara densamma som din kostnadsbas, det vill säga att det är hans ursprungliga kostnadsbas som justerat för avskrivningar och andra faktorer som överfördes till dig när han gav dig det.
Han kunde då potentiellt lämna fastigheten till dig som ett arv.
Du kan ge fastigheten till någon annan. Välj någon, kanske ditt barn eller en annan släkting, som inte skulle bli föremål för kapitalvinstskatt baserat på hans inkomst om han skulle sälja den. Eller ge det till en välgörenhet. En välgörenhet kan ta alla vinster skattefria.