Tillgångar ingår i ditt Gross Estate
De tillgångar som kommer att ingå i din brutto egendom för skattemässiga ändamål är följande:
- Bankkonton - Inklusive kontroll, besparingar, penningmarknader och cd-skivor. Om kontot är i ditt ensamma namn (inklusive betalas på dödskonton ) eller i din Revocable Living Trust, ingår hela värdet. Om kontot är i gemensamma namn med din make med rätt till överlevnad, ingår endast 50% av värdet. Om kontot är i gemensamma namn med någon annan än din make med överlevnadsrätt, ingår 100% av värdet om det inte kan bevisas att de andra kontoägarna har bidragit till kontot. Om kontot är i gemensamma namn som hyresgäster gemensamt, ingår endast ditt proportionella intresse.
- Investeringskonton - Inklusive mäklarkonton och fonder. Om kontot är i ditt ensamma namn (inklusive betalas på dödskonton ) eller i din Revocable Living Trust, ingår hela värdet. Om kontot är i gemensamma namn med din make med rätt till överlevnad, ingår endast 50% av värdet. Om kontot är i gemensamma namn med någon annan än din make med överlevnadsrätt, ingår 100% av värdet om det inte kan bevisas att de andra kontoägarna har bidragit till kontot. Om fastigheten är i gemensamma namn som hyresgäster gemensamt, ingår endast ditt proportionerliga intresse.
- Aktier och Obligationer Hålls i Certifikatformulär - Om lagret eller obligationen är i ditt eget namn eller i din Revocable Living Trust, ingår hela värdet. Om lagret eller obligationen är i gemensamma namn med din make med rätt till överlevnad, ingår endast 50% av värdet. Om lagret eller obligationen är i gemensamma namn med någon annan än din make med rätt till överlevnad, ingår 100% av värdet om det inte kan bevisas att de andra kontoägarna hjälpte till att köpa aktier eller obligationer. Om lagret eller obligationen är i gemensamma namn som hyresgäster gemensamt, ingår endast ditt proportionella intresse.
- Amerikanska sparobligationer - Om obligationen är i ditt eget namn (inklusive betalning på dödsobligationer) eller i din Revocable Living Trust, ingår hela värdet. Om obligationen är i gemensamma namn med din make med rätt till överlevnad, ingår endast 50% av värdet. Om obligationen är i gemensamma namn med någon annan än din make med överlevnadsrätt, ingår 100% av värdet om det inte kan bevisas att de andra kontoägarna hjälpte till att köpa obligationen. Om obligationen är i gemensamma namn som hyresgäster gemensamt, ingår endast ditt proportionerliga intresse.
- Personliga effekter - Inklusive möbler och inredning; Kläder; Smycken; antikviteter; samlarobjekt, konstverk; böcker; guns; datorer; Tv och liknande.
- Bilar, båtar och flygplan - Om fordonet är i ditt ensamma namn eller i din Revocable Living Trust, ingår hela värdet. Om fordonet är i gemensamma namn med din make, ingår endast 50% av värdet. Om fordonet är i gemensamma namn med någon annan än din make, ingår 100% av värdet, såvida inte det kan bevisas att de andra kontoägarna hjälpte till att köpa fordonet.
- Monies till dig - Detta inkluderar inteckningar som innehas av dig, personliga lån du har gjort, och löner, bonusar, provisioner och royalties som är skyldiga dig vid din döds tid.
- Livförsäkring - Om du äger policyen i ditt eget liv ingår 100% av intäkterna. Om du äger policyn på någons liv, ingår endast kontantvärdet.
- Pensionsräkenskaper - Denna kategori innehåller Roth och traditionella IRA; Enkel och SEP IRA; 401 (k) s; 403 (b) s och livräntor; 100% av värdet ingår.
- Täta hushållsintressen - Denna kategori omfattar ensamföretag, partnerskap, aktiebolag och aktieinnehav i närstående bolag. Värdet av din ägarandel ingår.
- Fastigheter - Om fastigheten är i ditt ensamma namn eller i din Revocable Living Trust ingår hela värdet. Om fastigheten är i gemensamma namn med din make med rätt till överlevnad, ingår endast 50% av värdet. Om fastigheten är i gemensamma namn med någon annan än din make med överlevnadsrätt, ingår 100% av värdet om det inte kan bevisas att de övriga fastighetsägarna hjälpte till att köpa egendomen. Om fastigheten är i gemensamma namn som hyresgäster gemensamt, ingår endast ditt proportionerliga intresse.
- Vissa förmögenhetsförmåner - Vissa förtroende som du är mottagare av, inklusive eventuell förtroende som du har en "allmän överenskommelse om", kommer att ingå i din brutto egendom till det fulla värdet av förtroendeegenskapen. Detta inkluderar det fulla värdet av en "A Trust" som är upprättad för din förmån som en efterlevande make med hjälp av sann AB Trust- planering.
- Skattepliktiga livstidsgåvor - Det här är gåvor som du gjorde över det årliga antalet gåvor för skattelättnader i det år då du gjorde presenten. Uteslutningsbeloppet brukade vara $ 10 000 per gåva och är för närvarande $ 12 000 men kommer att gå upp till $ 13 000 under 2009.
- Vissa överföringar gjordes inom 3 år - detta inkluderar livförsäkring som ägs av dig och överförs till en oåterkallelig livförsäkringstjänst inom 3 år efter ditt dödsdatum.