Skatteeffekter av en Grantor Trust
Enligt Internal Revenue Code, termen "grantor" beskriver alla förtroenden där den person som skapar förtroendet behandlas som ägare av sin egendom och tillgångar för både inkomst och skatteskatt .
I IRS ord är ett bidragsförtroende ett "över vilket bidragsgivaren ... behåller befogenheten att kontrollera eller styra förtroendets intäkter eller tillgångar."
Denna distinktion placerar bidragsgivare i kategorin "återkallbara" levande förtroende. Trustmakers, även kallade bidragsgivare, kan ångra denna typ av förtroende. De kan ändra dem och göra ändringar till dem när som helst så länge de fortfarande är mentalt behöriga.
Grantorens roll
En bidragsgivare fungerar vanligtvis som förvaltare av sitt eget återkallbara levande förtroende, som behåller makten för att kontrollera dess inkomster och tillgångar. En bidragsgivare kan namnge eller ändra förtroendemottagarna, och han kan bestämma vem som tar emot förtroendeinkomst. Han kan hantera aktieoptioner för investeringar i förtroende- och kontrollfond. Eftersom bidragsgivaren personligen förbehåller sig alla dessa rättigheter beskattas alla inkomster som förtroendet genererar till honom personligen.
Revocable Living Trusts vs oåterkalleliga levande förtroende
Trots att alla återkallbara levande förtroende betraktas som bidragsgivare under givarens livstid, är de flesta "oåterkalleliga förtroende" inte bidragsgivare.
I de flesta fall rapporterar inte givaren av ett oåterkalleligt förtroende inte förtroendets inkomst på egen avkastning, eftersom han oåterkalleligt har gett upphov till och kontroll över de tillgångar som han placerat i förtroendet. Han äger inte längre dem - förtroendet gör det.
Men som med alla skatter, finns det några undantag.
Ett oåterkalleligt förtroende kan behandlas som ett bidragsgivande förtroende för skatteändamål när bidragsgivaren uppfyller kraven på Internal Revenue Code för att bli ägare till tillgångarna. I det här fallet kan det oåterkalleliga förtroendet ignoreras som en separat skatteenhet och bidragsgivaren kommer att beskattas för all inkomst.
Intentionally Defected Grantor Trusts
Dessa oåterkalleliga förtroende kallas "avsiktligt bristfälliga bidragsgivare" eftersom de är utformade för att behandla bidragsgivaren som ägare för inkomstskatt, men inte för skattemässiga ändamål. Bidragsmottagaren rapporterar förtroendeinkomst på sin personliga avkastning och betalar eventuell skatt, men förmögenhetsförmögenheten ingår inte i bidragsgivarens egendom när han dör för skattemässiga ändamål - en stor fördel som inte delas med återkallbara förtroende. När bidragsgivaren fungerar som förvaltare av ett återkalleligt förtroende och i huvudsak behåller en förlängning av äganderätten över de tillgångar som placeras i den, bidrar dessa tillgångar fortfarande till hans skattepliktiga egendom.
Statlig lag och förtroendeinstrumentet, även känt som förtroende, avgör om ett förtroende är återkallbart eller oåterkalleligt. Om förtroendet inte anger att förtroendet är oåterkalleligt, kommer de flesta stater att betrakta det återkallande.
OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta, och den här informationen kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Kontakta en revisor eller en advokat för aktuell skatt eller juridisk rådgivning. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning, och det är inte en ersättning för skatte- eller juridisk rådgivning.