Lär dig om 2015 Federal Estate Tax Law

Federal Estate, Gift och GST skattebefrielser och priser

Efter mycket debatt och sista minuten, blev den amerikanska skattebetalningsloven ("ATRA" för kort) undertecknad i lagen den 2 januari 2013. Denna nya lag gör ändringar som gjorts av skattelättnad, arbetslöshetsförsäkringsrätt och lagen om skapande av arbetstillfällen ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" för kort) som antogs i december 2010 permanent med avseende på federala fastighetsskatter, presentavgifter och generationsskatter överföringsskatter, med ett anmärkningsvärt undantag.

Nedan hittar du en sammanfattning av vad ATRA tillhandahåller avseende dessa typer av federala skatter för skatteåret 2015.

För en fullständig översikt över ATRA: s förändringar i inkomstskatter, fastighetsskatter, presentavgifter och generationsskifteavgifter, hänvisas till New Estate Tax and Income Tax Laws för 2013.

2015 Ändringar i fastighetsskatt, presentskatt och generations-skippningsöverföringsskatterätt

1. Ny och gynnsammare fastighetsskatt, presentskatt och skattefrihetsöverlåtelse och mindre gynnsamma skattesatser har trätt i kraft. Enligt bestämmelserna i ATRA har det federala skattetillståndet indexats för inflation och därför ökat till 5,12 miljoner dollar 2012, 5,25 miljoner dollar 2013, 5,34 miljoner dollar 2014 och 5,43 miljoner dollar år 2015. Fastighetsskatten för fastigheter värderas dock över detta belopp ökade från 35% 2012 till 40% 2013 och kommande år. Dessutom har livslängdsavgiften för skattebefrielse också indexerats för inflation och ökade därför till 5,12 miljoner dollar 2012, 5,25 miljoner dollar 2013, 5,34 miljoner dollar 2014 och 5,43 miljoner dollar år 2015 och den maximala presentskattesatsen ökade från 35% under 2012 till 40% 2013 och kommande år. Slutligen har taxeringsbefrielsen för övergångsöverföring också indexerats för inflation och ökade därför till 5,12 miljoner dollar 2012, 5,25 miljoner dollar 2013, 5,34 miljoner dollar 2014 och 5,43 miljoner dollar 2015 och den högsta generationsöverföringsskattesatsen ökade från 35% 2012 till 40% 2013 och kommande år. Dessa enhetliga undantag kommer fortsättningsvis att indexeras för inflationen 2016 och senare år men skattesatsen kommer att förbli till 40%. Dessutom kommer den årliga uteslutningen från gåva skatt att förbli till $ 14.000 för 2015.

1. "Portabilitet" av den federala egendomsskatten undantag mellan gifta par har blivit permanent. Under 2009 och tidigare år kunde gifta par skicka vidare upp till två gånger den federala skattebefrielsen genom att inkludera " AB Trusts " i sin boendeplan. TRA 2010 eliminerade behovet av AB Trust-planering för federala fastighetsskatter 2011 och 2012 genom att tillåta gifta par att lägga till någon outnyttjad del av skattemyndigheten för den första makan att dö till den efterlevande makans skattemässiga skattebefrielse, vilket vanligen hänvisas till som " portabilitet av skattebefrielse undantag ." ATRA gör porträtt av skatteplikt undantag mellan gifta par permanent i 2013 och därefter, vilket innebär att ett gift par kan överlämna $ 10,86 miljoner till sina arvingar gratis från federala fastighetsskatt med absolut ingen planering år 2015 . Observera dock att även om den avlidna makens boendom inte är skattskyldig (med andra ord värderas mindre än 5,43 miljoner dollar år 2015) måste den efterlevande maken lämna in IRS Form 706 , United States United States Estate (och Generation-Skip Transfer ) Skatteavkastning , för att utnyttja den avlidna makeens oanvända skattemässiga skattebefrielse, annars kommer den avlidna makeens undantag att gå förlorad.

1. Upphämtningsskatten uppstod inte. Under 2005 avvecklades " plockningsskatten " enligt federal lag. Plocka upp skatten var en statlig skatt på fastigheter som var lika med en del av den federala fastighetsskatteavgiften och samlades in av statliga skattemyndigheter. Om skattelagstiftningen skulle återgå till de lagar som gällde 2001 skulle hämtningsskatten plötsligt återföras 2013, vilket skulle innebära att stater som Kalifornien , Florida och Texas skulle ha återigen samlat in en fastighetsskatt i form av en hämtningsskatt. Olyckligtvis för stater utan fristående fastighetsskatt återupptog ATRA inte hämtningsskatten, så den fortsätter att vara vilande och kommer inte att återkomma när som helst snart. Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.
2. Särskild planering kommer att krävas för statliga fastighetsskatter i vissa stater. Hittills har bara ett tillstånd, Hawaii, gjort statligt skattebefrielse portabelt mellan gifta par ( Maryland kommer att erkänna bärbarhet men inte förrän 2019). Det betyder att i stater där det finns en skillnad mellan statligt skattebefrielse och federalt skattefritt skattebefrielse (till exempel i Maine, där skattebefrielsen för skatteplikt för 2015 endast är 2 miljoner dollar, vilket lämnar ett gap på 3,43 miljoner dollar mellan statliga och federala undantag ) måste gifta par inkludera särskild ABC Trust-planering i sina fastighetsplaneringsdokument för att kunna utnyttja båda makarnas statliga skattepliktiga undantag (om denna typ av planering är tillåten enligt tillämplig statslag). Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.

1. Särskild planering kan krävas för generations hoppande förtroende. Medan som nämnts ovan har federal skatteavgiftsbefrielse gjorts bärbar mellan gifta par, generationen övergångsöverföring skattebefrielse är inte. För att gifta par ska kunna dra nytta av båda makarnas generationsöverlåtelse om skattebefrielse, kan det krävas särskild planering i gifta paras planeringsdokument.