Gift Tax andGeneration Skipping Transfer Skatterätt

Översikt över skattebefrielser och priser för gods, gåva och GST 2014

Efter mycket debatt och sista minuten, blev den amerikanska skattebetalningsloven ("ATRA" för kort) undertecknad i lag av president Obama den 2 januari 2013. Denna nya lag gör ändringar gjorda av Skattehjälpen, Arbetslöshetsförsäkringsreautorisering och Jobbskapslagen ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" för kort) som antogs i december 2010 permanent med avseende på federala fastighetsskatter , presentskatter och generationsskiftningsskatter , med ett anmärkningsvärt undantag.

Nedan hittar du en sammanfattning av vad ATRA tillhandahåller med avseende på dessa typer av federala skatter för skatteåret 2014.

För en fullständig översikt över ATRA: s förändringar i inkomstskatter, fastighetsskatter , presentavgifter och generationsskifteavgifter, hänvisas till New Estate Tax and Income Tax Laws för 2013 .

2014 Ändringar i fastighetsskatt, presentskatt och generations-skippningsöverföringsskatterätt

1. Ny och gynnsammare fastighetsskatt, presentskatt och skattefrihetsöverlåtelse och mindre gynnsamma skattesatser har trätt i kraft. Enligt bestämmelserna i ATRA har det federala skattetillståndet indexats för inflation och ökat därför till 5,12 miljoner dollar 2012, 5,25 miljoner dollar 2013 och 5,34 miljoner dollar 2014 , men fastighetsskatten för fastigheter värderade över detta belopp ökade från 35% 2012 till 40% 2013 och kommande år. Dessutom har livslängdsgåvan för skattebefrielse också indexerats för inflation och ökade därför till 5,12 miljoner dollar 2012, 5,25 miljoner dollar 2013 och 5,34 miljoner dollar 2014 och den högsta presentskattesatsen ökade från 35% 2012 till 40% under 2013 och kommande år. Slutligen har skattebefrielsen generationsöverföring också indexerats för inflationen och ökat därför till 5,12 miljoner dollar 2012, 5,25 miljoner dollar 2013 och 5,34 miljoner dollar 2014 och den högsta generationsöverföringsskattesatsen ökade från 35% 2012 till 40% 2013 och kommande år. Dessa enhetliga undantag kommer fortsättningsvis att indexeras för inflationen 2015 och senare år men skattesatsen kommer att ligga kvar på 40%. Dessutom kommer den årliga uteslutningen från presentskatt att förbli till 14 000 dollar för 2014.

1. "Portabilitet" av den federala skatten skattebefrielse mellan gifta par har blivit permanent. Under 2009 och tidigare år kunde gifta par skicka vidare upp till två gånger den federala skattebefrielsen genom att inkludera " AB Trusts " i sin boendeplan . TRA 2010 eliminerade behovet av AB Trust- planering för federala fastighetsskatter 2011 och 2012 genom att tillåta gifta par att lägga till någon outnyttjad del av skattemyndigheten för den första makan att dö till den efterlevande makans skattemässiga skattebefrielse, vilket vanligen hänvisas till som " portabilitet av skattebefrielse undantag ." ATRA gör porträtt av skatteplikt undantag mellan gifta par permanent för 2013 och bortom, vilket innebär att ett gift par kan skicka $ 10,68 miljoner till sina arvingar gratis från federala fastighetsskatt med absolut ingen planering år 2014 . Observera dock att även om den avlidna makens boendom inte är skattskyldig (med andra ord värderas mindre än 5,34 miljoner dollar 2014), kommer den efterlevande maken att bli skyldig att fila IRS Form 706 , United States United States Estate (och Generation-Skip-Transfer) Skatteavdrag , för att dra fördel av den avlidna makeens oanvända skattebefrielse, annars kommer den avlidna makeens undantag att gå vilse.

1. Upphämtningsskatten uppstod inte. Under 2005 avvecklades " plockningsskatten " enligt federal lag. Plocka upp skatten var en statlig skatt på fastigheter som var lika med en del av den federala fastighetsskatteavgiften och samlades in av statliga skattemyndigheter. Om skattelagstiftningen skulle återgå till de lagar som gällde 2001 skulle hämtningsskatten plötsligt återföras 2013, vilket skulle innebära att stater som Kalifornien , Florida och Texas skulle ha återigen samlat in en fastighetsskatt i form av en hämtningsskatt. Olyckligtvis för stater utan fristående fastighetsskatt återupptog ATRA inte hämtningsskatten, så den fortsätter att vara vilande och kommer inte att återkomma när som helst snart. Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.
2. Särskild planering kommer att krävas för statliga fastighetsskatter i vissa stater. Hittills har endast ett land, Hawaii , gjort statligt skattebefrielse bärbart mellan gifta par. Det betyder att i stater där det finns en skillnad mellan statligt skattebefrielse och federalt skattefritt skattebefrielse (till exempel i Maine där 2014 års skattebefrielse är endast 2 miljoner dollar, vilket leder till ett gap på 3,34 miljoner dollar mellan statliga och federala undantag ), kommer gifta par att behöva inkludera särskild planering i sina planeringsdokument för att kunna dra nytta av båda makarnas statliga skattemässiga skattebefrielser. Se statens skatteskatt och undantagskarta för listan över stater som för närvarande har en fristående fastighetsskatt.

1. Särskild planering kommer att krävas för generations hoppande förtroende. Medan som ovan nämnts har skattebefrielsen gjorts bärbar mellan gifta par, generationen av överlåtelse om skattebefrielse har inte. Det innebär att för att gifta par ska kunna dra nytta av båda makarnas generationsövergångsskatt undantag, krävs särskild planering i gifta paras planeringsdokument.