Förstå de grundläggande reglerna vid val av pensionskassemottagare
OBS! Statliga lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar senaste lagändringar. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.
Om du har någon av dina tillgångar som hålls i en kvalificerad pensionsplan , till exempel en 401 (k) eller IRA, innan du uppdaterar dina mottagarbeteckningar för att komplimera villkoren för din boendeplan , måste du överväga följande faktorer.
01 innehåller din återkallelig levande förtroende lämpliga bestämmelser?
02 Medger din 401 (k) att RMDs kan sträckas ut?
Akta dig för många 401 (k) s, 403 (b) s och andra typer av arbetsgivningsbestämda pensionsplaner åberopar femårsregeln och kräva att alla medel som lämnas i ett konto när en anställd eller tidigare anställd dör att dras tillbaka inom fem år efter arbetstagarens död. Detta beror på att arbetsgivare inte vill vara verksamma med att administrera ett konto till förmån för en avlidit anställds stödmottagare under många år framöver. Om du fortfarande har tillgångar som hålls i en 401 (k) eller annan typ av kvalificerad pensionsplan med en tidigare arbetsgivare och inte är oroad över borgenärernas problem, överväga att rulla tillgångarna över till en IRA. Detta kommer att erbjuda dina mottagare flexibiliteten att sträcka RMDs ut över sina livslängder istället för att tvingas dra tillbaka alla medel på så lite som fem år.
03 Är du orolig för att skydda dina mottagare?
Många stater erbjuder kreditorskydd för tillgångar som innehas i IRA, och den federala regeringen erbjuder samma typ av skydd för 401 (k) s. Men vad händer när kontoägaren dör och pensionstillgångarna distribueras direkt till en mottagare? I juni 2014 hävdade amerikanska högsta domstolen att när pensionstillgångarna överlåts till en enskild stödmottagare, förlorar de sina borgenärsskydd och kommer omedelbart att vara tillgängliga för stödmottagarens fordringsägare. Om du vill ge kreditgivare och skilsmässa skydd för dina mottagare, överväg då att lämna pensionsplanen tillgångar till ett gottfinnande förtroende eller en särskild IRA Trust till förmån för mottagarna istället för direkt.
04 Är din avsedda mottagare mindreårig?
Om mottagaren av din IRA eller 401 (k) är mindreårig när du dör, kommer mottagaren inte att tillåtas att lagligt acceptera tillgångarna, och det måste därför etableras ett förvaltningsskyddsområde eller konservatorium för barnet. Då, när minoren når 18 eller 21 (beroende på tillämplig statslag), kommer mottagaren att få fullständig kontroll över de återstående pensionstillgångarna. Istället bör du överväga att ange det separata aktieförtroende som skapats för minderåriga i din Revocable Living Trust eller en separat IRA Trust som mottagare. Du måste också ta hänsyn till generationsskyddsöverföringsskatter om mottagaren är barnbarn, eller om mottagaren inte är relaterad till dig, då mer än 37 1/2 år yngre än dig.
05 Har du en skattskyldig egendom?
Om du har en skattepliktig fastighet och en stor del av dina tillgångar är i en kvalificerad pensionsplan, bör dessa tillgångar vara den sista platsen för dig att titta när du bestämmer dig för hur boendeskatten kommer att betalas . Detta beror på att pensionsplanen inte kommer att få en uppbyggnad på grundval , och så kommer eventuellt belopp som återkallas från ett kvalificerat konto att bli föremål för inkomstskatter. I stället bör du titta på kontanter eller livförsäkring för att betala boendeskatträkningen eftersom dessa tillgångar inte kommer att generera några inkomstskatter eller till och med aktier eller fastigheter eftersom dessa tillgångar kommer att få ett steg i grund och så konsekvenserna av inkomstskatt av en Försäljningen kommer att minimeras.
06 Är du gift och har en skattskyldig egendom?
För gifta par som inte kan förlita sig på portabilitet för att maximera sina skattebefrielse undantag , bör pensionsplaner vara den sista platsen för att de ska se till att finansiera AB Trusts skapade till förmån för den efterlevande maken i deras Revocable Living Trusts. Anledningen till detta är komplicerat men i huvudsak knutna till inkomstskattehänsyn och maximera alternativ för de stödmottagare som heter efter att den efterlevande makan dör. Också innehåller många Revocable Living Trusts inte rätt språk för att administrera IRA: er kvar till A eller B Trust. Endast du, din make och din advokat för fastighetsplanering kan avgöra när och om dina pensionsplaner ska betecknas som de främsta mottagarna av AB Trusts skapade i din Revocable Living Trust.